За какие покупки можно вернуть 13 процентов. Налоговые вычеты, или когда государство возвращает деньги.

На сегодняшний день Налоговым Законодательством предусмотрено много вариантов, за что можно получить налоговый вычет. Для оформления возврата налога не нужно иметь особого багажа юридических знаний, процедура несложная. И все же, ознакомьтесь с этим разделом, вдруг и вы вправе получить дополнительный доход от государства.

Пожалуй, сложно встретить в нашей стране человека старше 18 лет, который незнаком с аббревиатурой НДФЛ. Налог на доходы физических лиц или подоходный налог затрагивает всех официально работающих граждан.

Согласно Налоговому кодексу РФ абсолютное большинство доходов в нашей стране облагается по ставке 13%. Кроме заработной платы, это касается:

• доходов от частного преподавания или другого вида консультаций;
• доходов от сдачи имущества или транспортного средства в аренду;
• доходов от продажи имущества, которое принадлежало указанному собственнику менее 3 лет (до 2016 года) или 5 лет (после 2016 года) и др.

Есть и другие виды доходов, как, например, выигрыш в рекламной кампании. Они могут облагаться налогом до 35%, и возврат с этих сумм законом не предусмотрен.

Необходимо иметь в виду, что даже если у вас имеются другие заработки с особой налоговой базой, вычет предоставляется только по поступлениям, облагаемым ставкой 13%.

Что такое налоговый вычет

По определению, налоговый вычет – это сумма, с которой не будет уплачен налог 13%. Давайте рассмотрим несколько вариантов, как это может осуществляться практически.

Уменьшение налоговой базы

Например, ваша зарплата составляет 25 000 руб. Каждый месяц вам предоставляется вычет 1 000 рублей. На практике это означает, что НДФЛ 13% будет вычитаться не из всей зарплаты в 25 000 руб., а из суммы, уменьшенной на вычет, то есть с 24 000 рублей.

Возврат за год

Мы рассмотрели ситуацию, когда вычет предоставляется ежемесячно. В ряде случаев налоговая инспекция применяет механизм, когда за отчетный период берется год. То есть вы в течение года получаете зарплату и выплачиваете 13% НДФЛ – все, как обычно. По истечении года вы подаете в налоговую документы, подтверждающие ваши доходы, право на вычет и уплаченные налоги, и вам разом возвращается сумма, которую вы переплатили государству.

Возврат помесячно

Возможен вариант, когда нет необходимости дожидаться окончания года, чтобы воспользоваться налоговой льготой. Деньги можно возвращать ежемесячно у работодателя. Для этого также необходимо подать документы в налоговую и получить подтверждение своего права на налоговый вычет. После этого бухгалтерия предприятия перестанет на определенный период удерживать НДФЛ. И таким образом реализуется Ваше право на вычет.

Существует 5 видов налогового вычета:

• стандартный;
• социальный;
• имущественный;
• профессиональный;
• связанные с убытками по операциям с ценными бумагами.

Мы рассмотрим первые четыре самые распространенные виды налоговых вычетов.

Стандартный налоговый вычет

Этот налоговый вычет отличается фиксированной суммой, независимо от вашего дохода, и предоставляется ежемесячно. Возможны 2 ситуации предоставления этого вида вычета:

Наличие детей на попечении

На первого и второго ребенка родителям или опекунам предоставляется вычет в размере 1 400 р., на третьего и остальных детей – 3 000 р. Вычеты предоставляются, пока ребенку не исполнится 18 лет, а если последний будет учиться в ВУЗе на очной форме – срок продлится до 24 лет.

Если на попечении есть ребенок-инвалид, то здесь суммы льгот больше. С 2016 года они установлены в размере 12 000 руб. для родителей и 6 000 рублей для опекунов или приемных родителей.

Предоставление льготы закончится, когда ваш суммарный доход с начала года достигнет 280 000 р., (после 2016 года — 350 000 рублей). А в новом отчетном периоде выплаты продолжатся.

Пример . У Василия Васечкина двое детей – 9 и 10 лет. За них он вправе в 2015 году получить вычет на сумму 2 800 руб, а его зарплата составляет 40 000 р. Прежде всего, вычет Василий будет получать с января до июля включительно, поскольку в июле суммарный доход составит заветные 280 000 р. НДФЛ в этот период будет составлять (40 000 – 2 800)*13% = 4 836 руб.

Если бы Васечкин не оформил вычет, со своей зарплаты он бы выплачивал государству 40 000*13% = 5 200 руб. Чистой прибыли получается 364 рублей в месяц, а за 7 месяцев он получит денежную льготу 2548 руб.

Наличие одной из льготных категорий

Сюда относятся «чернобыльцы», инвалиды Великой Отечественной войны, военнослужащие, ставшие инвалидами на службе. Они имеют право на вычет в размере 3 000 руб.

Герои России и СССР, участники ВОВ, бывшие узники концлагерей, инвалиды с детства, «афганцы» – стандартный вычет 500 р. Полный список категорий находится в статье 218 Налогового кодекса.

Социальный налоговый вычет

Предоставления социального вычета возможно в следующих случаях:

• расходы на образование собственное или детей;
• расходы на лечение, свое или близких родственников;
• благотворительность;
• отчисления в счет будущей пенсии.

«Потолок» на социальный вычет суммарно за лечение и образование составляет 120 000 рублей. Исключение составляет дорогостоящее лечение, от которого вычет предоставляется на полную сумму.

Пример . Василий, потратив 50 000 р. на свое образование, 50 000 р. на образование ребенка, 50 000 р. на собственное лечение и 50 000 на лечение жены, вынужден будет определиться, по каким категориям получать вычет.

Он сможет подать документы на возмещение подоходного налога только от предельной суммы (120 тыс. руб.), независимо от реальности (200 тыс.руб.). Максимальная сумма возврата для него составит 120 000*13% = 15 600 руб.

Еще Васечкину важно знать, что срок действия этого вычета ограничен. Документы подаются в году, следующим за тем, в котором были расходы. То есть, если оплата производилась в 2015 году, то и декларацию 3-НДФЛ следует оформлять именно за этот отчетный период.

Не нужно откладывать составление отчетности, так как вернуть налог возможно лишь за 3 предыдущих года. Например, в 2016 году принимаются декларации за 2015, 2014 и 2013 года. Если обучение или лечение было ранее, то оформить возврат невозможно.

Если выплаченный за год НДФЛ не позволяет получить вычет целиком, остаток сгорает.

Имущественный налоговый вычет

С 2001 года счастливые новоселы могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом и вернуть часть затраченных средств. Возврату подлежат те же 13% от суммы покупки без учета материнского капитала и других пособий.

Имущественный вычет предоставляется, если произошла:

• покупка готовой квартиры (дома, комнаты) или участка под строительство;
• покупка собственности в ипотеку;
• строительство жилья.

Закон подразумевает ограничения максимальной суммы выплаты для всех, кто решил воспользоваться этой возможностью.

Во-первых , сумма, от которой возвращается НДФЛ, не может превышать 2 000 000 р.

Пример 1 . Предположим, что некто Василий Васечкин купил квартиру стоимостью 5 млн руб. Оформить вычет он сможет на 13% от 2 млн – 260 000 руб.

Пример 2 . Если же Васечкин купил комнату за 500 000, возврату подлежат 13% от полной стоимости жилья – 65 000 рублей.

Во-вторых , ограничена максимальная сумма, которую владелец получит за один год. Она не должна превышать размер подоходного налога, заплаченного собственником в бюджет за этот период.

Пример . Предположим, господин Васечкин получает официальный доход 15 тыс. р. За год он заплатит НДФЛ в размере 15 000*13%*12 месяцев = 23 400 р. Ровно столько он вернет за покупку жилья в текущем периоде. Остаток положенного вычета уйдет на следующий год и так далее до полной выплаты.

Во всем остальном гражданину РФ, имеющему доход, облагаемый НДФЛ и не являющемуся индивидуальным предпринимателем со специальными налоговыми ставками, предоставляется право на оформление имущественного вычета.

Профессиональный налоговый вычет

• индивидуальных предпринимателей (доходы которых облагаются ставкой 13%!);
• адвокатов и преподавателей, занимающихся частной практикой;
• авторов, получающих вознаграждения за свои произведения;
• лиц, оказывающих услуги по договору подряда.

Профессиональный вычет предоставляется за отчетный период, равный году.

Интересная особенность этого вычета касается предпринимателей. Вернемся к Васечкину, который уже приобрел статус ИП. Для него налоговый вычет будет рассчитываться от расходов на бизнес – закупка материалов, зарплата подчиненным и т. д. В случае если Василий сможет обосновать расходы документами – он получит вычет на всю сумму расходов. А вот если необходимых чеков у него нет, Василий может воспользоваться правом на вычет в размере 20% от своего дохода.

Для возврата подоходного налога за произведения искусств тоже есть фиксированная норма в случае, если расходы автор подтвердить не может. Такая норма составляет от 20 до 40%. Например, если наш Василий напишет книгу и получит как автор 40 000 р., он может претендовать на вычет в размере 20% от этой суммы, не выдумывая никаких расходов на создание шедевра.

Можно ли получить налоговый вычет

Не только можно, но и нужно. Ведь сделать это совсем не сложно!

Если есть какое-то непонимание или просто не хочется разбираться во всех тонкостях самому, доверьте решение этого вопроса профессионалам. Для этого оставьте заявку на заполнение декларации по возврату подоходного налога . И в течение нескольких часов Вы получите готовый бланк 3-НДФЛ, который нужно будет отнести в налоговую и дождаться получение денег на расчетный счет.

Итак, налоговый вычет – это право в ряде ситуаций получить выплаченный ранее НДФЛ. Налогоплательщики возвращают часть средств, потраченных на различные цели, или получают дополнительную прибавку к доходам. Такая возможность не требует каких-то вложений, значит, нет никаких причин ее упускать.

 

Налоговые вычеты – это льготы, предоставляемые Российским государством при уплате налога на доходы физических лиц. Данные вычеты уменьшают налогооблагаемую базу (или совокупный доход), с которой уплачивается данный налог, следовательно, при получении налогового вычета в карман налогоплательщика возвращается сумма равная размеру налогового вычета, умноженному на 13 %. Чтобы было понятней, если вы потратили деньги на благотворительность, лечение, обучение, покупку недвижимости или продали имущество, государство возвращает вам 13 % ваших расходов.

Допустим, ваш годовой доход составил 100 000 рублей, с вас был взят подоходный налог 13 %, то есть 13 000 рублей. В то же время, вы потратили на своё лечение 20 000 рублей. В этом случае государство должно вам вернуть 20 000 х 13 % = 2 600 рублей. Другой вариант, за этот же период вы потратили 120 000 рублей на своё лечение. В этом случае, государство вернёт вам только сумму ранее уплаченного подоходного налога, 13 % - 13 000 рублей. То есть, вернуть можно только уплаченное, не более того.

Вычеты не распространяются на доходы, полученные в виде дивидендов, выигрышей, призов, и на любые другие доходы, которые государство облагает по другой ставке налога (не 13 %).

Налоговые вычеты бывают нескольких типов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Данные вычеты описаны в Налоговом кодексе РФ, в статьях 218-221 (ред. от 16.05.2007).

Социальные налоговые вычеты:

1. Благотворительность. В случае расходов на благотворительные цели вы сможете получить вычет в размере всех понесённых расходов при условии, что данные расходы не превышают 25 % полученных в году доходов.

2. Обучение. Расходы на обучение так же дают вычеты, причём можно учиться как самим, так и обучать детей (до 24 лет) на дневной форме в образовательных учреждениях. Размер вычетов ограничен 50 000 рублей. То есть максимальный размер компенсации 50 000 х 13 % = 6 500 рублей. Если вы потратили больше, вычеты сверх 50 000 рублей не предоставляются. Налоговый вычет предоставляется только при наличии лицензии на этот вид деятельности у образовательного учреждения.

3. Лечение. При расходах на лечение себя или ближайших родственников (супруги, родителей и детей до 18 лет) так же полагается вычет. Размер вычета зависит от того, входит ли лечение, которое вы оплатили, в перечень стандартных медицинских услуг или в перечень дорогостоящего лечения. Если лечение входит в перечень стандартных медицинских услуг, то сумма вычета ограничена 50 000 рублей. Если же лечение дорогостоящее – вычет будет равен фактически понесенным расходам. К расходам на медицинские услуги можно добавить стоимость медикаментов, входящих в перечень и назначенных лечащим врачом, и страховку добровольного личного страхования. Однако в этом случае, предельная сумма вычета – 50 000 рублей. Медицинское учреждение, оказывавшее вам медицинскую помощь должно иметь лицензию на данный вид деятельности.

Имущественный налоговый вычет. При продаже имущества вы можете рассчитывать на следующие налоговые вычеты, если имущество в собственности мене трёх лет:

1. В суммах, полученных от продажи недвижимости, но не более 1 000 000 рублей.

2. В суммах, полученных от продажи иного имущества, но не более 125 000 рублей.

В случае продажи имущества находившегося в собственности более трёх лет, вычет предоставляется на всю сумму полученных доходов.

Вместо использования данного вычета вы можете уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму произведённых и документально подтверждённых расходов, связанных с получением этих доходов.

Например, вы приобрели квартиру стоимостью 1 200 000 рублей, а спустя менее чем 3 года, вы продали её уже за 1 900 000 рублей. В этом случае есть два пути уменьшения налоговых выплат:

1. Получить имущественный налоговый вычет, в размере 1 000 000 рублей. В этом случае вы заплатите подоходный налог (1 900 000 – 1 000 000) х 13 % = 117 000 рублей.

2. Уменьшить налогооблагаемую базу на фактически понесённые расходы. В этом случае вы заплатите подоходный налог в размере (1 900 000 – 1 200 000) х 13 % = 91 000 рублей.

Из вышеприведённых расчётов видно, что лучше уменьшить налогооблагаемую базу на фактически понесённые расходы. В этом случае вы сэкономите 117 000 – 91 000 = 26 000 рублей.

Имущественный вычет при продаже ценных бумаг не предоставляется.

Вы можете получить имущественный вычет в размере суммы, израсходованной на приобретение или строительство жилой недвижимости (дома, квартиры), а также направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на это приобретение или строительство. К этой же сумме можно добавить расходы на отделочные материалы и работы по отделке, если в договоре указано, что недвижимость приобреталась без отделки. Размер вычета не может превышать 1 000 000 рублей, без учёта сумм, направленных на погашение процентов по займам (кредитам). В случае приобретения жилого объекта несколькими людьми в долевую собственность налоговый вычет распределяется в соответствии с их долями. Например, в случае приобретения дома стоимостью 1 500 000 рублей семьёй из четырёх человек в равнодолевую собственность, каждый собственник имеет право заявить на налоговый вычет, равный 1 000 000 / 4 = 250 000 рублей. В случае, если доли собственности не выделены, то есть жилой объект приобретается в совместную собственность, то пропорции распределения вычета находятся на усмотрении собственников, в том числе правом на вычет может воспользоваться только один собственник. Собственник может заявить на вычет, только в том случае, если он самостоятельно оплатил свою долю, и может подтвердить это документально. Если в течении 1 года вычет не может быть использован, то его остаток переходит на последующие годы, до полного его использования. Повторное получение вычета не допускается.

Например, вы приобрели квартиру стоимостью 2 500 000 рублей, причём для приобретения воспользовались ипотечным кредитом в 1 700 000 рублей. За первый год проценты по ипотеке составили 300 000 рублей. Ваш совокупный доход за этот год составил 700 000 рублей. Так как ваш доход составил менее 1 000 000 рублей, то вы не можете использовать полностью налоговый вычет 1 000 000 рублей в первый год. Вы можете использовать его за два года: 700 000 – в первый год и 300 000 – во 2 год. Вычет в размере процентов по ипотечному кредиту вы так же сможете начать использовать только во второй год, и до окончания выплат по ипотечному кредиту будете уменьшать свою налогооблагаемую базу на сумму в размере процентов.

Вычет за первый год составил 700 000 рублей. Вам вернут из бюджета: 700 000 х 13 % = 91 000 рублей. За второй год 600 000 рублей (300 000 – остаток от вычета в 1 000 000 рублей и 300 000 рублей – проценты за первый год). Возврат 600 000 х 13 % = 91 000 рублей. За третий год, вы сможете списать проценты выплат за 2 и 3 годы, и так далее.

Налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода (года). Имущественный налоговый вычет, возникающий при приобретении или строительстве жилой недвижимости, может быть предоставлен до окончания года работодателем, при условии подтверждения права (в форме уведомления) на данный вычет налоговой инспекцией. В этом случае налогоплательщик может применить налоговый вычет к своей заработной плате, после чего она фактически будет увеличена на 13 % от суммы предоставленного вычета.

После подтверждения налоговым органом права на получение вычета следует написать заявление о перечислении суммы, возвращённой из бюджета, на ваш счёт.

Рокин Алексей

SHARES

Каждого работающего человека сегодня интересует процедура по возврату подоходного налога. Это можно сделать на основаниях, определенных законом.

Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает возможность вернуть 13%, которые с доходов работника отчисляются в виде подоходного налога. Существуют разные ситуации, которые позволяют получить свои деньги обратно. Они имеют нюансы и особенности, потому изучение подобной информации является весьма рекомендуемым.

С чего вы можете вернуть 13% налоговых выплат?

Подоходный налог берется с доходов всех работающих людей и равен 13%. В течение года каждый работник осуществляет траты этих средств на определенные нужды. Эти расходы позволяют получить ему возврат некоторой части от суммы израсходованных денежных средств.

Выделяются следующие виды налоговых вычетов:

• имущественный – в случае покупки жилья, земли;
• социальный – в случае, когда ресурсы были израсходованы на оплату лечения или обучения;
• благотворительность – в случае, когда расходы были связаны с пожертвованиями.

Возврат 13% происходит при участии государственной налоговой службы. Она осуществляет проверку налогоплательщика по ряду показателей, определяет право получить вычет. Получить возможно его, как по месту работы, так и в самой налоговой инспекции.

Для подсчета размера вычета необходимо посмотреть в Налоговый кодекс. Он закрепляет, что каждый из типов вычета возможно будет получить только один раз.

С каких покупок возможно вернуть 13%: приобретение жилья?

Каждый работающий человек, купив жилье, участок земли, впоследствии может претендовать на возврат определенной суммы. Этот вычет отражен в Налоговом кодексе России. Он выполняет функцию некоего стимулирования, позволяет гражданам покупать собственное жилье и улучшать его.

Имущественный вычет позволит возвратить часть затраченных средств в следующих ситуациях:

• при покупке, строительстве жилья;
• при приобретении участка земли;
• при уплате процентов по ипотечному кредиту;
• затраты на отделочную, ремонтную деятельность.

Стоит учесть некоторые моменты, не являющиеся достаточными для осуществления возврата:

• когда квартира была приобретена у взаимозависимых лиц. Например, таковыми являются близкие родственники, работодатель;
• когда гражданин уже ранее использовал свое право на осуществление имущественного вычета. Обуславливается это его свойством – однократностью. Иными словами, только однажды возможно будет вернуть часть затраченных денежных средств.

Если изучить величину выплат, то определяются они расходами, связанными с покупкой жилья, размером уплаченного налога.

Вернуть возможно сумму в пределах 13% от величины всех затраченных средств на приобретение квартиры. Предел возврата ограничен суммой в 260 тысяч рублей. При приобретении дома до 2008 года, то размер возможного вычета будет снижен до 130 тысяч рублей.
За год можно получить возврат суммы, не превышающей того, что перечислено было за данный период в бюджет — 13% от совокупного годового дохода. Оставшаяся же сумма будет перенесена на следующий год.

Можно ли оформить возврат 13% с ипотечного кредита?

Для начала нужно рассмотреть основные условия. При приобретении жилья до 1 января 2014 года вычет рассчитывается без ограничений. Если ваша покупка была осуществлена уже после этой даты, сумма выплат не превысит 390 тысяч рублей.
Данная разновидность вычета — наиболее известная, часто используемая. Вернуть в этом случае можно значительную часть всех затраченных денежных ресурсов.

За что возможно вернуть 13%: плата за образование

Вернуть вы можете и часть понесенных расходов на обучение. Причем, как за собственное, так и за образование ваших детей или братьев, сестер.

Данная разновидность имеет социальный характер. Можно получить вычет только при соблюдении ряда условий:

• были оплачены различные образовательные услуги в определенных организациях, имеющих официальный статус. Сюда относятся не только высшие учебные заведения или колледжи, но и школы вождения, различные образовательные курсы;
• гражданин должен иметь официальное трудоустройство. Кроме того, с доходов будет обязательна уплата начисленного подоходного налога в 13%. Это распространяется на всех наемных работников.

В практике осуществления социального вычета существенное число обращений связано с возвратом денежных средств, внесенных за обучение детей. Эта категория имеет нюансы, отличия от покрытия понесенных расходов за собственное обучение. Потому необходимо рассмотреть отдельно все условия для получения денежных средств за осуществленную оплату образовательных услуг ваших детей:

• возрастное ограничение — 24 года;
• форма обучения – очная;
• соглашение, фактические документы, связанные с оплатой обучения оформлены на одного родителя.

Кроме того, стоит учитывать такое обстоятельство: человек может вычет получить за собственное обучение безотносительно формы, через которую получено было образование.

При определении конкретного размера покрытия понесенных затрат расчеты будут производиться за весь календарный год. Определяются они следующими показателями:

• вернуть возможно не больше суммы, что была перечислена в бюджет государства с заработной платы как подоходный налог;
• размер осуществленного налогового вычета не превышает 15 600 рублей (определяется это ем, что размер НДФЛ составляет 13%);
• также стоит учитывать, что сумма вычетов социального характера не может быть свыше 120 тысяч рублей. Потому максимально возможно получить только 15 600 рублей.

Возврат средств, затраченных за оплату образовательных услуг, будет способствовать мотивированию граждан нашей страны к получению необходимого образования.

Получение вычета на лечение

Каждый работающий официально гражданин нашей страны имеет право осуществить возврат части суммы, что была затрачена на оплату за собственное лечение или лечение близких родственников.

Воспользоваться этой разновидностью вычета, вернуть часть затрат будет возможно в ряде перечисленных ниже случаев.

1. Оплата услуг медицинского характера

Когда ваши затраты связаны были с обеспечением лечения вашего личного или ваших родственников: жена или муж, мать или отец и дети, которые не достигли совершеннолетия, а оплаченные услуги входят в список тех медицинских услуг, к которым вычет применяется. Они определены правительством. Медицинское учреждение, которое предоставляет данные услуги, должно иметь лицензию на соответствующий вид деятельности.

2. Оплата лекарственных средств

Когда были потрачены ваши собственные денежные средства на препараты, назначенные врачом, если приобретенные медикаменты будут элементами определенного нормативного перечня.

3. Оплата ДМС

Когда были оплачены определенные страховые платежи по договору ДМС. Заключенное страховое соглашение в данном случае предусматривает только оплату за лечение, а
у страховщика есть официальная лицензия на предоставление данного вида услуг.
Величина возможных выплат со стороны государства всегда устанавливается на определенный период и рассчитывается на основании таких факторов:

• возврат возможно будет оформить лишь в размере суммы, не превышающей перечисленный в бюджет НДФЛ;
• в общей сложности возможно будет получить не более 15 600 рублей.

Существует перечень услуг, которые позволяют получить полную стоимость. Этот список составляется при участии специалистов, правительства государства.

Налоговый вычет, который предназначен при затратах, связанных с медикаментами, лечением – это приятная возможность вернуть денежные средства. Это способствует улучшению всей социальной деятельности со стороны органов государства.

Вычет на благотворительность

Когда гражданин понес определенные затраты на благотворительность, в соответствии с Налоговым кодексом у него есть право на возврат части из пожертвованных денежных средств.

Работающее официально лицо может рассчитывать на вычет по благотворительности, в случае оказания помощи следующим компаниям:

• компании, осуществляющие благотворительную деятельность.
• учреждения религиозного характера. Вернуть часть денежных средств можно только тогда, когда пожертвования направлены были в целях обеспечения уставной деятельности.
• некоммерческие организации с социальной составляющей.
• организации некоммерческого типа, чья деятельность связана с научной, образовательной или культурной сферами. Кроме того, можно выделить среди них организации, которые осуществляют защиту окружающей среды, прав и свобод человека.
• некоммерческие компании. Налоговый вычет в этом случае предусматривается только тогда, когда пожертвования направлены были на развитие, образование целевого капитала.

Размер суммы возврата средств, которые были потрачены на благотворительность, рассчитываются при учете следующих факторов:

• общая сумма вычета не будет превышать величину суммы уплаченных в бюджет средств;
• вернуть можно не более 13% от суммы пожертвований. Необходимо учитывать тот момент, согласно которому максимально возможная сумма для вычета будет огранена четвертью годового дохода. Это ограничение действует на совокупность пожертвований, произведенных за год.

Данный вычет позволяет вести благотворительную деятельность с дополнительной эффективностью.

Разнообразие форм различных налоговых вычетов позволяет работнику-налогоплательщику получить дополнительную выгоду от всех своих затрат. Эта система позволяет нашему государству помогать гражданам, стимулировать их на ряд видов деятельности.

Потому структура налоговых вычетов крайне рекомендуема к изучению. Знание основных нюансов, особенностей позволяет с большей эффективностью распределять свои доходы.

Ваш регион 01 Республика Адыгея 02 Республика Башкортостан 03 Республика Бурятия 04 Республика Алтай 05 Республика Дагестан 06 Республика Ингушетия 07 Кабардино-Балкарская Республика 08 Республика Калмыкия 09 Карачаево-Черкесская Республика 10 Республика Карелия 11 Республика Коми 12 Республика Марий Эл 13 Республика Мордовия 14 Республика Саха (Якутия) 15 Республика Северная Осетия-Алания 16 Республика Татарстан 17 Республика Тыва 18 Удмуртская Республика 19 Республика Хакасия 20 Чеченская Республика 21 Чувашская Республика 22 Алтайский край 23 Краснодарский край 24 Красноярский край 25 Приморский край 26 Ставропольский край 27 Хабаровский край 28 Амурская область 29 Архангельская область и Ненецкий ао 30 Астраханская область 31 Белгородская область 32 Брянская область 33 Владимирская область 34 Волгоградская область 35 Вологодская область 36 Воронежская область 37 Ивановская область 38 Иркутская область 39 Калининградская область 40 Калужская область 41 Камчатский край 42 Кемеровская область 43 Кировская область 44 Костромская область 45 Курганская область 46 Курская область 47 Ленинградская область 48 Липецкая область 49 Магаданская область 50 Московская область 51 Мурманская область 52 Нижегородская область 53 Новгородская область 54 Новосибирская область 55 Омская область 56 Оренбургская область 57 Орловская область 58 Пензенская область 59 Пермский край 60 Псковская область 61 Ростовская область 62 Рязанская область 63 Самарская область 64 Саратовская область 65 Сахалинская область 66 Свердловская область 67 Смоленская область 68 Тамбовская область 69 Тверская область 70 Томская область 71 Тульская область 72 Тюменская область 73 Ульяновская область 74 Челябинская область 75 Забайкальский край 76 Ярославская область 77 город Москва 78 Санкт-Петербург 79 Еврейская автономная область 86 Ханты-Мансийский автономный округ-Югра 87 Чукотский АО 89 Ямало-Ненецкий автономный округ 91 Республика Крым 92 город Севастополь

Введите первые буквы или номер региона, выберите из списка или на карте.

Налогообложение в РФ Действующие в РФ налоги и сборы Налоговое законодательство и разъяснения ФНС России Досудебное урегулирование налоговых споров Судебное урегулирование налоговых споров Представление налоговой и бухгалтерской отчётности Трансфертное ценообразование Консолидированная группа налогоплательщиков Коды классификации доходов бюджетов Российской Федерации, администрируемые Федеральной налоговой службой в 2017 году Налогообложение работающих за рубежом граждан РФ Утилизационный сбор Налогообложение некоммерческих организаций Торговый сбор Сведения о юридических лицах, созданных на территориях Республики Крым и г. Севастополя до 18 марта 2014 г., сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ в связи с приведением ими своих учредительных документов в соответствие с законодательством Российской Федерации Специальная декларация Задолженность Архив новостей по задолженности и банкротству Банкротство Контрольная работа Страховые взносы 2017 Согласие налогоплательщика на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными Маркировка товаров Иные функции ФНС Учёт организаций и физических лиц Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства Регистрация ЮЛ и ИП Госрегулируемые виды деятельности Статистика и аналитика Противодействие коррупции Реестры и проверка контрагентов Международное налогообложение Регистрация контрольно-кассовой техники Аккредитация филиалов, представительств иностранных юридических лиц Направление информации организациями финансового рынка Изменение законодательства о регистрации с 1 января 2016 года Валютный контроль Представление взыскателю сведений о банковских счетах должника О ФНС России Контакты и обращения

54 Новосибирская область

Дата публикации: 25.03.2014

Издание: Сайт «Новосибирские новости», 25.03.2014, Татьяна Беленкова
Тема: налоговые вычеты
Источник:   http://nsknews.info/news/140228

Широкий перечень налоговых вычетов по основным социально значимым расходам граждан предусматривает налоговое законодательство России. Но не многие из нас пользуются своим правом. Часто – по незнанию. Как вернуть уплаченные в бюджет деньги в виде налоговых вычетов, рассказала корреспонденту «Новосибирских новостей» начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц Управления Федеральной налоговой службы по Новосибирской области Ирина Демиденко .

Существует пять основных налоговых вычетов, предоставляемых на социально значимые расходы, которые несет налогоплательщик в течение налогового периода: имущественный вычет, вычет на оплату образования, вычет на лечение и приобретение медикаментов, пенсионный вычет и вычет по расходам на благотворительность.

Имущественный вычет

«Имущественный вычет является наиболее востребованным и значимым по сумме. Речь здесь идет именно о жилье. Неважно, строит человек жилье или приобретает уже готовое, квартира это, дом или земельный участок, приобретенный для индивидуального строительства. После окончания строительства и ввода объекта в эксплуатацию налогоплательщик имеет право получить имущественный налоговый вычет как в части расходов, которые он несет на приобретение земли, так и расходов на строительство дома», – уточнила Ирина Демиденко.

Есть два способа получить имущественный налоговый вычет. Обычно граждане обращаются за получением вычета в налоговую инспекцию после окончания налогового периода, в котором были понесены соответствующие расходы.

Обращаться необходимо в налоговую инспекцию по месту жительства (регистрации), имея при себе пакет документов: декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, правоустанавливающие документы на недвижимость (например, свидетельство о регистрации права собственности или акт приема-передачи квартиры, договор купли-продажи), платежный документ, подтверждающий факт оплаты, а также справку по форме 2-НДФЛ за отчетный налоговой период, которая как раз и подтверждает, какую сумму налога на доходы физических лиц человек заплатил в отчетном налоговом периоде. Гражданин представляет в инспекцию также заявление, в котором указывает, на какой счет в кредитной организации ему должны быть перечислены возвращаемые деньги. В налоговой инспекции проводится камеральная проверка представленных документов, которая может длиться до трех месяцев. В итоге гражданину возвращают 13% от суммы покупки, но не более 13% от двух миллионов рублей (то есть максимум двести шестьдесят тысяч рублей) без учета налога, возвращаемого с уплаченных налогоплательщиком процентов за пользование заемными средствами (кредитом) в том случае, если жилье приобреталось за счет займа (кредита).

Второй способ получить налоговый вычет – по месту работы. Для этого необходимо взять в налоговой инспекции уведомление, подтверждающее право на налоговый вычет и с этой справкой отправиться в бухгалтерию. Из зарплаты гражданина не будет вычитаться налог до тех пор, пока доход не достигнет суммы, израсходованной на приобретение жилья (но не более двух миллионов рублей).

«Обращаю внимание, что в отношении кредитов, оформленных до 1 января 2014 года, вычет по уплаченным процентам предоставляется без ограничения по сумме, а с 1 января 2014 года – в сумме, не превышающей 3 миллиона рублей», - добавила Демиденко .

С 1 января 2014 года существенно изменился порядок предоставления имущественных налоговых вычетов: с этого года налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилья в пределах двух миллионов рублей в отношении одного или нескольких объектов (тогда как в отношении имущества, приобретенного до 1 января 2014 года, вычет предоставлялся только по одному объекту, и если его стоимость составляла менее двух миллионов рублей, то на оставшуюся сумму вычет получить было нельзя).

Воспользоваться правом получить имущественный вычет по приобретению жилья можно лишь один раз в жизни. До 1 января 2014 года это означало, что вычет можно получить только по одному объекту, а с 1 января 2014 года это означает, что вычет можно получить в т.ч. по нескольким объектам, но по сумме, не превышающей 2 миллиона рублей.

Вычет на образование

Вычет предоставляется в случае, если гражданин несет расходы на собственное обучение в образовательных учреждениях, а также на обучение детей и подопечных.

«Вычет не зависит от формы обучения, когда речь идет об оплате собственного образования. При этом человек имеет право получить вычет вне зависимости от того, какое образование по счету он получает. Не имеет значения и возраст налогоплательщика, главное, что он уплачивает НДФЛ в бюджет. «Образовательный процесс» в данном случае очень широкое понятие. Например, получение водительских прав также подпадает под это понятие. Стоит лишь уточнить, что сумма вычета по расходам на оплату своего обучения ограничена суммой 120 тысяч рублей в год», – отметила Ирина Демиденко .

Также налоговый вычет можно получить в случае обучения своих детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет при обучении по очной форме в образовательных учреждениях. Этот вычет вправе использовать родитель, опекун (попечитель), в том числе бывший, в полном размере, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка в общей сумме затрат обоих родителей (опекуна или попечителя). Вычет можно получить также по расходам на обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

«Детские сады в этот список входят, но в документах должно быть четко обозначено, что речь идет не об оплате, например, питания или бассейна, а конкретно образовательного процесса. Тот факт, что в учреждении оказываются услуги образования, должен быть подтвержден лицензией на образовательный вид деятельности организации. Вычет можно получить в течение трех лет с момента осуществления соответствующих расходов», - подытожила Ирина Александровна .

Вычет на лечение и медикаменты

Вернуть себе часть расходов можно в трех случаях. Первое – при оплате расходов на свое лечение, а также на лечение ближайших родственников: супруга, родителей и детей до 18 лет. Для уточнения медицинских услуг, по которым предоставляется вычет, следует обратиться к специальному перечню (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201).

Еще один вычет можно получить при оплате назначенных лечащим врачом медикаментов для себя лично или для ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет). С перечнем медикаментов также можно ознакомиться в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

«У врача при назначении медикаментов нужно сразу спрашивать рецепт по форме 107У. Необходимо также приложить кассовый чек из аптеки и копию чека, если чек не содержит информации о приобретенных медикаментах», – рекомендует Ирина Демиденко .

Вычет при оплате добровольного медицинского страхования можно получить также и на себя, и на ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет).

«Пенсионный» вычет

Речь идет о вычетах на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, а также на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

Пенсионный вычет могут применить две категории налогоплательщиков: те, кто платит пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом; и те, кто платит страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией. Причем заключить такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в пользу супруга, родителей, детей.

Налоговая инспекция предоставит вычет по окончании года, в котором понесены расходы, для этого налогоплательщик подает налоговую декларацию. Помимо декларации в налоговый орган необходимо представить документы, подтверждающие фактические «пенсионные» расходы: платежные документы (это могут быть приходные ордера, платежные поручения), договоры негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования, документы, подтверждающие родство (если договор заключен в пользу супруга, родителей, детей). В случае, если по заявлению налогоплательщика производится удержание из его заработной платы и перечисление взносов в негосударственный пенсионный фонд или на накопительную часть трудовой пенсии, то данные социальные вычеты можно получить сразу у работодателя, не обращаясь в налоговую инспекцию.

На все вышеназванные социальные вычеты (лечение, обучение, пенсионное обеспечение) распространяется ограничение в сумме расходов 120 тысяч рублей в год. Дополнительно принимаются к вычету расходы на обучение детей по 50 тысяч рублей в год и расходы на дорогостоящее лечение (перечень которого также содержится в Постановлении Правительства РФ № 201 от 19.03.2001), которые не ограничены по сумме.

Вычет на благотворительность

Социальный вычет предоставляется, только если гражданин РФ понес расходы, связанные с благотворительностью, на нужды следующих организаций: организаций науки, культуры, образования здравоохранения, социального обеспечения; физкультурно-спортивных организаций, образовательных и дошкольных учреждений, именно на цели физического воспитания граждан и содержание спортивных команд; религиозных организаций, на осуществление ими уставной деятельности.

Кстати, если родители в школах или детских садах перечисляют деньги в виде попечительских или благотворительных взносов, то и по ним можно получить вычет. Главное – оформлять взносы документально (квитанция, счет, платежное поручение).

Вычет на благотворительность ограничивается 25% вашего годового дохода.

«Нужно правильно понимать, что все эти вычеты – социальные. Вычет вправе заявлять только лица, уплачивающие налог на доход физических лиц в бюджет по ставке 13%. Это значит, что, будучи, например, индивидуальным предпринимателем и уплачивая налог по упрощенной системе налогообложения, единый налог на вмененный доход или плату за патент, человек не может воспользоваться этими вычетами, хотя налоги он платит», – уточнила Ирина Демиденко .

Справка
Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база. Налоговые вычеты определяются законодательно и рассчитываются согласно условиям применения. На данный момент в Российской Федерации существуют 4 вида налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.