Корректировочный счет фактура от поставщика при возврате. Что такое счет-фактура на возврат товара поставщику и кем составляется? Образец документа

Екатерина Чиркова,
старший консультант департамента налогового консультирования
и разрешения налоговых споров
ЗАО «2К Аудит – Деловые консультации/Морисон Интернешнл»

Журнал «Документы и комментарии » № 8, апрель 2012 г.

Новые правила выставления корректировочных счетов-фактур при изменении стоимости отгруженных товаров распространяются и на случаи возврата товара, но только если покупатель не успел принять их на учет. Такие разъяснения Минфин России дает в комментируемом письме. (Письмо Министерства финансов РФ от 20.02.12 № 03-07-09/08)

Скачать письмо Министерства финансов РФ от 20.02.12 № 03-07-09/08

Возврат товара и НДС

На практике нередко бывает, что покупатель в силу неких событий решает возвратить товар продавцу. Такая ситуация может возникнуть, если продавец не передал в установленный срок принадлежности или документы, относящиеся к товару (ст. 464 Гражданского кодекса РФ), передал товары с нарушением условия об ассортименте (п. 2 ст. 468 ГК РФ), в разумный срок не выполнил требования покупателя о доукомплектовании товара (п. 2 ст. 480 ГК РФ), поставил товар без надлежащей тары и упаковки (ст. 482 ГК РФ), а также когда покупатель обнаружил недостатки товара (п. 2 ст. 475 ГК РФ) или нарушены иные требования, предусмотренные договором.

Возникает вопрос: как оформить эту операцию? Минфин России считает, что здесь возможны два варианта развития событий, которые зависят от того, успел покупатель принять приобретенный товар на учет или нет.

Товар принят на учет

Если покупатель возвращает товар, который уже принят на учет, то, по мнению главного финансового ведомства, происходит обратная реализация. При этом никаких корректировок делать не нужно, покупатель просто начисляет НДС с обратной реализации и выставляет обычный счет-фактуру (письмо Минфина России от 03.04.07 № 03-07-09/3, решение ВАС РФ от 30.09.08 № 11461/08). Корректировочный счет-фактуру продавец не выставляет.

Такое оформление предусматривают и новые правила ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). В них установлено, что в части 1 «Выставленные счета-фактуры» журнала учета отражаются показатели счетов-фактур, выставленных покупателем продавцу при возврате продавцу принятых покупателем на учет товаров.

Товар не принят на учет

Если же покупатель возвращает товар, который еще не принят на учет, ситуация кардинально меняется.

В данном случае выполняется требование пункта 3 статьи 168 НК РФ. В соответствии с ним при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе если происходит уточнение количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру. Следовательно, в таких ситуациях продавец при получении товаров обратно уже обязан выставить корректировочный счет-фактуру.

Стоит помнить, что корректировочный составляется продавцом на основании документа (договора, соглашения, иного первичного документа), подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

Так, к примеру, в случае обнаружения недостатков части товара, которые не могут быть устранены в приемлемый срок, покупатель составляет акт и высылает письменную претензию продавцу (ст. 475, 477, 483, 518 ГК РФ). Согласно статье 514 ГК РФ, некачественный товар принимается на ответственное хранение и в дальнейшем отгружается по товарно-транспортной накладной в адрес продавца в разумный срок. Продавец приходует у себя некачественный товар, а на сумму разницы между первоначальной и уменьшенной стоимостью отгрузки составляет корректировочный счет-фактуру, на основании которого он принимает суммы НДС к вычету, а покупатель восстанавливает НДС.

Вопрос

Возврат товара от Покупателя. Имеем товарную накладную на возврат товара, а счет-фактура???? Должен ли Покупатель при возврате товара с ТН предоставлять счет-фактуру?????

Ответ

Счет-фактуру выставляет та сторона, у которой на учете числится возвращенный товар

Минфин России в Письме от 07.04.2015 N 03-07-09/19392 напомнил, что по возвращенным товарам, которые покупатель ранее принял на учет, именно он и выставляет счет-фактуру продавцу . Такой счет-фактура послужит основанием для вычета НДС у продавца. Кроме того, покупатель не восстанавливает НДС со стоимости возвращенного товара (Письмо Минфина России от 29.11.2013 N 03-07-11/51923).

А вот выставлять счета-фактуры на сумму возвращенного товара, который покупатель не оприходовал, не нужно. В этом случае изменяется количество отгруженных товаров. То есть происходит уменьшение их стоимости. Поэтому при возврате неоприходованной продукции продавец выставляет корректировочный счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ). Аналогичные выводы финансисты делали и ранее (Письмо от 19.03.2013 N 03-07-15/8473).

Причем указанные выводы справедливы как при возврате всей партии товара, так и в ситуации, когда покупатель возвращает лишь часть приобретенной продукции (Письма Минфина России от 01.04.2015 N 03-07-09/18053, от 01.04.2015 N 03-07-09/17917, от 01.04.2015 N 03-07-09/18070 и от 30.03.2015 N 03-07-09/17466).

Смежные вопросы:

Бухгалтерский налоговый учет, продажа автомобиля через комиссионера от имени комитента, за счет комитента документы.
✒ Передача товара комиссионеру НДС Вещи, которые комитент передает комиссионеру, остаются в собственности комитента…...
Какие товары подлежат возврату, а какие нет? Как продавец может отказать при возврате товара?
✒ Взаимоотношения продавца товара и его покупателя регулируются гражданским кодексом РФ и Федеральным законом «О защите прав…...
Добрый день. ИПшник продал товар ООО на общей системе, которого у него нет на складе. Выписал торг 12 накладную. У ИП нет никаких документов о купленном товаре. Какая ответственность…...
Медицинская организация работает со страховой организацией, счета-фактуры выставляет без НДС. Как оказалось, в июне была оказана одна лишняя услуга (физическому лицу не от страховой организации). Как исправить это в…...

Корнетова Елена

эксперт Интернет-портала

В письме от 07.03.2007 № 03-07-15/29 специалисты Минфина России разъяснили, каким образом следует выставлять и регистрировать счета-фактуры в случае, если покупатель возвращает ранее купленный товар продавцу. Проанализируем точку зрения финансистов и выскажем свое мнение …

Так, в Минфине считают, что порядок обмена документами будет разным в зависимости от того, какой налоговый режим применяет покупатель, возвращающий товар и от того, приняты или не приняты возвращаемые товары на учет. Правда, чиновники не дают прямого ответа на вопрос – о каком возврате идет речь – вследствие несоответствия товара договорным условиям либо вследствие соответствующей договоренности сторон, не обусловленной требованиями действующего законодательства. Однако если строго следовать терминологии, хочется думать, что последний случай не может считаться возвратом как таковым, поскольку эта сделка представляет собой обычную сделку купли-продажи, в которой стороны поменялись местами (по-другому ее называют обратной реализацией). Эту ситуацию мы не будем рассматривать и отнесемся к мнению Минфина РФ как к мнению в отношении так называемого обоснованного возврата.

Так в чем же заключается позиция Минфина России? Опишем ее обобщенно.

1. В первом случае, покупатель, который является плательщиком НДС, при возврате продавцу товаров, принятых на учет покупателями, должен выписать счет-фактуру в порядке, установленном п. 3 ст. 168 НК РФ. При этом чиновники ссылаются на п. 16 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914 (далее – Правила). В нем, по утверждению Минфина, сказано, что в книге продаж покупателем регистрируются счета-фактуры, выставленные им при возврате принятых на учет товаров.

2. Продавец – плательщик НДС на основании этого счета-фактуры примет входной к вычету. Если же покупатель - плательщик НДС не принял товар на учет, то продавец обязан внести исправления в ранее выставленный счет-фактуру согласно п. 29 Правил. При этом в исправленном счете-фактуре следует дополнительно указать количество и стоимость возвращенных товаров. Согласно п. 5 ст. 171 НК РФ , зарегистрированный продавцом в книге продаж при отгрузке товаров, регистрируется в книге покупок продавца в части стоимости возвращенных товаров по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном ст. 172 НК РФ. Покупатель регистрирует исправленный счет-фактуру в книге покупок в периоде внесения исправлений в документ.

Во втором случае, когда покупатель не является плательщиком НДС, продавцам вне зависимости от того, приняты или не приняты товары на учет, следует поступать так, как описано в предыдущем абзаце (п. 2).

Однако, несмотря на то, что в письме была сделана попытка соблюсти справедливость налогообложения, подход Минфина к выставлению налоговых документов нарушает всякую логику . Ведь возврат товара, который был поставлен продавцом с нарушением договорных условий, возвращает стороны в первоначальное состояние, то есть реализация считается несостоявшейся, право собственности - не перешедшим. Поэтому с мнением чиновников можно поспорить – достигнуть того же результата можно иначе, не нарушая общий подход к налогообложению. В этой статье мы попробуем разобраться, как следует правильно с точки зрения требований законодательства оформлять налоговые документы при возврате покупателем товаров (например, некачественных).

Пунктом 8 ст. 169 НК РФ определено, что порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж устанавливается Правительством Российской Федерации.

Пункт 16 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914 (далее – Правила), гласит буквально следующее:

В книге продаж регистрируются выписанные и (или) выставленные счета-фактуры во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость (с учетом положений статей 2 и 3 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ), в том числе при отгрузке (передаче) товаров (выполнении работ, оказании услуг), имущественных прав, при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, при получении средств, увеличивающих налоговую базу, при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, при передаче товаров, выполнении работ, оказании услуг для собственных нужд, при возврате принятых на учет товаров , а также при исполнении обязанностей налоговых агентов и при осуществлении операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

Налоговые органы, и, как мы уже отметили ранее, Минфин России, трактуют данный пункт следующим образом (см. также письмо УМНС РФ по г. Москве от 19.04.2007 № 19-11/36207)

<извлечение>

Согласно п. 16 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914, в книге продаж покупателем регистрируются счета-фактуры, выставленные им при возврате принятых на учет товаров.

Таким образом, при отгрузке возвращаемых товаров, принятых на учет, покупатель обязан в порядке, установленном п. 3 ст. 168 НК РФ, выставить продавцу этих товаров соответствующий счет-фактуру, а второй экземпляр счета-фактуры зарегистрировать в книге продаж.

Счет-фактура, полученный продавцом товаров от покупателя, подлежит регистрации в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном ст. 172 Налогового кодекса РФ.

Здесь необходимо отметить, что п. 16 Правил прямо не предписывает покупателю выписывать счет-фактуру на имя продавца, если он вынужден вернуть товар в силу несоответствия договорным условиям. Данный пункт всего лишь говорит о том, что выставленные счета-фактуры регистрируются в книге продаж при возврате товаров, не уточняя, кем они выставлены. Причем указание на регистрацию именно в книге продаж можно расценивать как обязанность отражения покупателем корректировок в текущем (не прошлом) периоде .

Последнее утверждение связано с тем, что в некоторых случаях корректировка суммы налоговых вычетов покупателя в книге покупок потенциально не всегда возможна – например, в ситуации, когда в текущем налоговом периоде НДС покупателю вообще не предъявлялся («нечего корректировать»). В такой ситуации, так или иначе, придется признать начисление налога.

Поэтому в дальнейшем мы не будем оспаривать как таковой п. 16 Правил, а подвергнем сомнению версию столичных налоговых органов в предположении, что речь в письме идет о товаре, возвращаемом из-за несоответствий условиям договора .

Как было отмечено выше, при возврате некачественного товара у покупателя не возникает обратной реализации , так как в части возвращаемых товаров договор не состоялся (стороны возвращаются в первоначальное состояние). Значит, покупатель не должен выписывать счет-фактуру на имя поставщика , поскольку такая обязанность существует только при реализации (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Считаем, что изложенные аргументы являются достаточным основанием для того, чтобы вычеты у поставщика производились на основании счета-фактуры, выписанного им при продаже бракованного товара (аналогичная норма содержится в п. 13 Правил, непосредственно связанного с п. 4 ст. 172 НК РФ и п. 5 ст. 171 НК РФ), так же как и необходимые корректировки предъявленного НДС – покупателем. Либо продавец может выписать сторнировочный счет-фактуру и передать его покупателю - и то, и другое приемлемо. Покупатель скорректирует налоговые вычеты на основании тех же документов. Причем такая корректировка отражается в периоде выявления некачественного товара (до этого момента налоговое поведение сторон следует признать правильным), а не в периоде его приобретения.

Отметим, что в этом случае не нужно производить никаких исправлений в счетах-фактурах, если покупатель не является плательщиком налога или если товар не принят покупателем на учет, поскольку эти действия, во-первых, отнимают много трудозатрат и времени на выяснение тех или иных обстоятельств и, во-вторых, затрудняют обмен исправленными документами.

Причем такой подход не нарушает требование п. 1 ст. 172 НК РФ о том, что вычеты производятся на основании «счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг)…».

Подытоживая сказанное, отметим :

П. 16 Правил прямо не предписывает покупателям выписывать счета-фактуры при возврате товаров по причине несоответствия их условиям договора. Он лишь указывает на необходимость отражения записи по увеличению налоговых обязательств по НДС в книге продаж, что не бесспорно;

Соответственно, покупатель, возвращающий такой товар, не должен выписывать счет-фактуру на имя продавца в силу отсутствия объекта налогообложения;

Продавец отражает налоговые вычеты на основании счета-фактуры, первоначально выставленного им на имя покупателя и зарегистрированного им в книге продаж на момент отгрузки, в соответствующей стоимости «возврата» части. В текущем (не дополнительном) листе книге покупок продавцом производится запись о налоговом вычете, при этом им должен быть соблюден годичный срок, установленный п. 4 ст. 172 НК РФ. В качестве приложения к счету-фактуре выступают претензионные документы (либо продавец может выписать и передать покупателю сторнировочный счет-фактуру);

На основании первоначального счета-фактуры, полученного от продавца, с приложением претензионных документов (либо сторнировочного счета-фактуры, полученного от продавца), покупатель – плательщик НДС, производит сторнировочную запись в текущем листе книге покупок (если является плательщиком НДС) либо, следуя буквальному указанию п. 16 Правил и в понимании того, что от выбора того или иного механизма отражения записи по корректировке НДС сумма налоговых обязательств не зависит, «прямую» запись текущего листа книги продаж. В налоговой декларации по НДС для первого варианта (в случае отсутствия в периоде возврата суммы вычетов, подлежащих корректировке), отражаются отрицательные значения НДС, означающие уменьшение вычета (что не запрещено законодательством), для второго варианта – суммы начисленного НДС отражаются по строке 190 «Суммы налога, подлежащие восстановлению…» с положительным знаком.

В ИАС «Консалтинг. Стандарт» подробная информация о:

Возврате товара полученного по договору купли-продажи приведена в разделе "Возврат товара полученного по договору купли-продажи", а также в справках "Возврат товаров в оптовой торговле", "Возврат товаров в розничной торговле";

Принятии к вычету сумм НДС в случае возврата товара изложена в справке "Принятие к вычету сумм НДС в случае возврата товаров" раздела "Налог на добавленную стоимость".

Произошла реализация четырех позиций товара Покупателю, до момента приемки товара частично товар (одна позиция) возвращен.Покупателю выдана корректировочная счет-фактура, в которой указано изменения только по позиции возвращенного товара. Правильно ли оформлен корректировочный счет-фактура или же в корректировочном счете-фактуре нужно указывать все позиции первоначальной с/ф?

Корректировочная счет-фактура оформлена верно. В ней указывается только та позиция, которую организация корректирует.

Обоснование
(Цветом выделена информация, которая поможет Вам принять правильное решение)

Как составить корректировочный счет-фактуру, зарегистрировать его в книге продаж и книге покупок

Составив отрицательный корректировочный счет-фактуру, продавец регистрирует его в своей книге покупок. На основании данных этой книги определяют сумму к вычету при расчете НДС. Таким образом, у продавца будет скомпенсирована переплата НДС в бюджет. Это следует из положений пунктов и раздела II приложения 4 к .*

Вообще расчет изменения суммы НДС отражают в форме в следующих строках графы 8:

«А (до изменения)»;
«Б (после изменения)»;
«В – (увеличение)»;
«Г – (уменьшение)».*

Показатели строк В и Г графы 8 рассчитывают одинаково: из цифры в строке А вычитают значение строки Б. Такой порядок предусмотрен подпунктами «т» , «у» пункта 2 приложения 2 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 .

При уменьшении стоимости отгруженных товаров показатель строки Б графы 8 всегда будет меньше показателя строки А графы 8, а разница между ними всегда будет положительной. Следовательно, в строке Г графы 8 разницу к уменьшению нужно указать с положительным значением. Использовать знак минус в такой ситуации нет необходимости. Более того, отражение в строке Г графы 8 положительной разницы со знаком минус повлекло бы за собой занижение суммы НДС, которую продавец может предъявить к вычету на основании положений абзаца 1 пункта 13 статьи 171 и пункта 10 статьи 172 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, при заполнении корректировочных счетов-фактур возникающие разницы между суммами предъявленного покупателю НДС отражайте в соответствующих графах только с положительными значениями.*

Пример отражения продавцом уменьшения цены товара в бухучете и декларации по НДС

Продавец – ООО «Торговая фирма "Гермес"» и покупатель – АО «Альфа» заключили договор на поставку негазированной воды в количестве 10 000 бутылок по цене (без НДС) 15 руб.
Общая стоимость партии (без НДС) – 150 000 руб. (10 000 бут. ? 15 руб.).

Отгрузка в марте.

Сумма НДС, которую «Гермес» предъявил «Альфе», составила:
27 000 руб. (10 000 бут. ? 15 руб. ? 18%).

Общая стоимость партии негазированной воды (с учетом НДС):
177 000 руб. (150 000 руб. + 27 000 руб.).

В апреле руководство «Гермеса» по согласованию с «Альфой» решило уменьшить стоимость поставленной негазированной воды.
Уменьшенная цена одной бутылки – 15,34 руб. (в т. ч. НДС – 2,34 руб.).
Общая стоимость партии негазированной воды – 153 400 руб. (в т. ч. НДС – 23 400 руб.).
В апреле «Гермес» выставил «Альфе» корректировочный счет-фактуру .

В учете «Гермеса» сделаны следующие проводки.

Дебет 62 Кредит 90
– 177 000 руб. – отражена продажа негазированной воды;

– 27 000 руб. – начислен НДС на основании счета-фактуры.

В апреле:

Дебет 62 Кредит 90
– 23 600 руб. – сторнирована стоимость продажи негазированной воды;

Дебет 90 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 3600 руб. – сторнирована сумма НДС на основании корректировочного счета-фактуры.

Корректировочный счет-фактуру бухгалтер «Гермеса» зарегистрировал в книге покупок в апреле.

В декларации по НДС за II квартал он отразил корректировку налоговой базы (3600 руб.) как сумму НДС, подлежащую вычету.*

Скачайте формы

Однако магазин по итогам отчетного периода должен выставить на Портал итоговый ЭСЧФ, в котором отражает уменьшение налоговой базы НДС на стоимость возвращенных товаров физическими лицами, а также суммы НДС. Возврат товара в рамках одного договора ЧУП производит швейную фурнитуру. Возврат без счета-фактуры - законное право упрощенца Значит, он должен выставить счет-фактуру поставщику на стоимость сданной обратно продукции (см. схему 1). Учет у покупателя. Выставите поставщику счет-фактуру на стоимость возвращенных товаров (п. 3 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). В строке 2 укажите название покупателя. В строке 6 - наименование поставщика.Стоимость товаров покупатель определяет исходя из цен, приведенных в отгрузочных документах поставщика.

Оформление счета-фактуры при возврате товаров

Отгрузочный счет-фактуру поставщика покупатель не регистрирует в книге покупок. Покупатели на упрощенке и вмененке не платят НДС. Поэтому покупатель не будет выставлять счета-фактуры независимо от того, принял ли он товары на учет.

Оформление счетов-фактур при возврате товара: альтернатива минфину При последующей проверке было выявлено, что вся партия инвентаря не соответствует внутренним требованиям качества АО «Остров». На основании проверки ОТК «Острова» был составлен акт несоответствия.

«Остров» вернул партию садового инвентаря «Фиалке», оформив счет возврата, в котором было указано:

Строка «Покупатель» - АО «Остров»;
Строка «Продавец» - ООО «Фиалка»;
Общая стоимость товара – 412.800 руб.;
НДС – 62.969 руб.

На основании полученного счета «Фиалка» отразила операцию по вычету НДС.

Заполняем счет-фактуру на возврат товара поставщику

Того сторнирования, которое происходит при оформлении «Возврата товара» достаточно?76.2 19.3?И то что это не попадет ни в какие книги покупок/продаж? VZ 8 — 12.07.05 — 15:04 (5) Не надо «Возврат товара» — в Типовой он реализован как вариант реализации. Если возврат «чистый» (т.е. ненадлежащее исполнение договора поставки), то все делается доком «Сторно».

Если будешь принимать во внимание «что её подружки бухгалтерши, всегда делают так», то лучше меняй профессию… А вообще, если ей так хочется нарушать правила бухучета и НУ, то пусть нарушает.

Внимание

Сама. Своими собственными руками. И сама изобретает фантастические проводки по этому поводу. Есть Бухсправка для этого. Но сама. daleko 9 — 12.07.05 — 15:09 И всё же.Должны быть записи в книгах покупок/продаж об этом? VZ 10 — 12.07.05 — 15:18 (9) Тебе в (2) подробно все разжевали.

«Покупка» не есть «поступление», «продаже» не есть «отгрузка».

Оформление счетов-фактур при возврате товара: альтернатива минфину

Важно

Таким образом, начисленный налог будет равен той сумме, которую покупатель ранее принял к вычету по этим товарам. Обратите внимание! Если покупатель на упрощенке выставит счет-фактуру с НДС на стоимость возвращенных товаров, нужно заплатить налог и сдать электронную декларацию.

Учет у поставщика. Вы сможете заявить вычет НДС со стоимости возвращенных товаров на основании счета-фактуры, полученного от покупателя. Наши ответы на ваши вопросы по возврату товаров После возврата части аванса поставщик стал требовать от покупателя-упрощенца счет-фактуру на сумму возвращенных денег с выделением суммы НДС.

Несмотря на то что упрощенец получил деньги по платежному поручению, в котором сумма НДС выделена, оснований для выставления счета-фактуры у него по-прежнему нет. А поставщику счет-фактура от покупателя (даже если бы тот не был упрощенцем) для вычета авансового НДС вообще не нужен.

Нужен ли счёт-фактура на возврат товара поставщику?

Реализация товаров, работ или услуг 1. Реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно ПЕРЕДАЧА НА ВОЗМЕЗДНОЙ ОСНОВЕ (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу — на безвозмездной основе. Далее ст.11 — вуаля! Так что налоговая тут абсолютно права (со своей, налоговой точки зрения).

Судиться я бы не советовал… разве что асинхралям. 🙂 Джинн 16 — 12.07.05 — 16:13 То 15. Читать нужно все тексты, а не оперировать выдранными из контекста цитатами в духе иделогогического отдела ЦК КПСС.

Нужна ли счет фактура при возврате товара поставщику

Поставщик регистрирует в книге покупок свой счет-фактуру, выставленный покупателю при получении аванса. Разумеется, только на ту часть аванса, которая была возвращенап. 5 ст. 171 НК РФ. *** Мы не советуем упрощенцам идти на поводу у не очень грамотных в налоговом плане поставщиков и выставлять им счета-фактуры с выделенным НДС. Во-первых, это противоречит налоговому законодательству.
Неправильно набран адрес, или такой страницы на сайте больше не существует Компания на спецрежиме не должна указывать сумму НДС в возвратной накладной. Ситуация Какой код указать в графе 2 книги продаж или книги покупок Покупатель на общей системе вернул товары, принятые на учет, и выставил счет-фактуру (схема 1) Поставщик указывает в книге покупок код 03. Покупатель приводит в книге продаж тоже код 03.

Нужна ли счет-фактура при возврате товара

Никаких возвратных счетов-фактур не выставляйте и в возвратной накладной НДС не выделяйте.Иначе начнутся споры о том, почему не заплатили налог. В такой ситуации достаточно счета-фактуры, который поставщик составил при отгрузке товаров (см.схему 5).

№ ЕД-4-3/8562). Учет у покупателя. Счет-фактура на возврат товара. 4 примера и учет Внимание Мегаполисом» на сумму 614.900 руб., НДС 93.798 руб. 17.04.16 «Белошвейка» оплатил за товар. 20.04.16 было выявлено, что вся партия швейной фурнитуры не соответствует внутренним требованиям «Белошвейки», в связи с чем товар была составлена претензия и товар был возвращен «Мегаполису». Раннее оплаченные средства были возвращены «Белошвейке» 27.04.14.

Документы на возврат товара поставщику нужна ли счет фактура

By Наталья Аникевич / 8th Март, 2018 / Административное право / No Comments Допустим, при приемке Сергеев выявил, что вся краска некачественная, в связи с чем вся партия была возвращена «Магнату». Вот что необходимо сделать сторонам соглашения в таком случае:

«Магнат» отгрузил партию краски, выдал Сергиенко счет-фактуру на сумму 852.300 руб., НДС 130.012 руб. Счет зарегистрирован в книге продаж «Магната».
При приемке краски Сергеев выявил несоответствие, весь товар вернул «Магнату». Счет от «Магната» Сергеев не регистрировал и вернул «Магнату».
При приемке возвращенного Сергеевым товара «Магнат» зарегистрировал счет в книге покупок, на основании документа оформил вычет НДС.

Отражаем возврат в учете Рассмотрим на примере, каким образом покупателю-общережимнику отразить возврат товара. Пример №4.

Возврат бракованного товара: оформляем счет-фактуру

Возвращаем неучтенную продукцию Довольно часто брак или недопоставка по количеству обнаруживается покупателем на этапе приемка товара. Если Вы закупили продукции и выявили то или иное несоответствие сразу, до момента принятия товара к учету, то оформлять счет на возврат Вы не должны.

Нужна ли счет-фактура при возврате товара VZ 4 - 12.07.05 - 14:53 В бухгалтерии собственно бухгалтер, хоть один, есть?Почитать НК, что есть СФ, не судьба? И с какого бодуна возврат товара есть его реализация, сиречь продажа? Если возвращается товар вследствии ненадлежащего исполнения договора (некачественный товар, не той комплектности, ets.), то в бухучете приход этого товара просто-напросто сторнируется.
Тогда Вам необходимо учесть некачественный товар по счету 02 (внебаланс).Выставление счета на возврат от Вас не требуется. Корректировкой поставки в данном случае занимается поставщик:

Продавец отгружает продукцию, сопровождая данную операцию счетом-фактурой.

Нужен ли счёт-фактура на возврат товара поставщику? А при возврате всей неучтенной партии порядок будет другим: покупатель счета-фактуры по этой операции не регистрирует (см. схему 3).

Учет у поставщика. Корректировочный счет-фактуру оформлять не нужно. Важно В нем компания уменьшает стоимость отгруженных товаров.

А в данной ситуации отгрузка аннулируется. Тем не менее поставщик вправе заявить вычет со стоимости возвращенных товаров (п. 5 ст. 171 НК РФ). Для этого в книге покупок можно зарегистрировать счет-фактуру, который поставщик ранее выписал на отгрузку. Учет у покупателя.