Альтернативная ликвидация юридического лица. Альтернативная ликвидация российских компаний через оффшор - подводные камни

Приняв решение о закрытие ООО или компании с другой формой собственности, вы ищете стратегию, которая позволит избежать юридических осложнений и оперативно урегулировать все формальности? Доверьте специалистам компании «Вектор Права» ликвидацию фирмы или закрытие ООО путем присоединения либо продажи. Мы защитим ваши правовые интересы и поможем избежать необоснованных финансовых потерь.

Закроем вашу фирму в самых сложных ситуациях

Причины, по которым возникает необходимость закрыть предприятие, могут быть разными: от добровольного решения учредителей о закрытии, присоединении или продажи в интересах бизнеса до принудительного закрытия ООО по требованию правоохранительных или контролирующих органов. Вне зависимости от предпосылок, цель ликвидации - прекращение деятельности ООО с обязательным аннулированием его прав и обязанностей.

Используя индивидуальный подход, мы подбираем оптимальную стратегию присоединения, слияния и другого пути закрытия фирмы для каждого конкретного случая. Внимательно изучив вашу ситуацию, мы предложим:

- Ликвидацию ООО по стандартной схеме

Мероприятия по закрытию ООО регламентированы Гражданским кодексом РФ и Федеральным Законом «О банкротстве». Для ликвидации фирмы стандартным способом необходимо предпринять следующие шаги:

1. На общем собрании учредителей принять решение о закрытии ООО, назначить ответственных за проведение ликвидационных мер (одного ликвидатора или комиссию), определить сроки закрытия компании.
2. Уведомить о намеченной ликвидации ООО контролирующие и регистрирующие органы.
3. Передать все полномочия по управлению фирмой ответственным за ликвидацию ООО лицам, которые должны:

Получить выписку из госреестра о том, что ООО находится в состоянии закрытия;
- разместить в официальных изданиях информацию о начале ликвидации ООО;
- выслать письменные уведомления всем кредиторам;
- подать заявку в налоговые и внебюджетные органы на проверку в целях снятия с учета;
- после завершения проверок и сдачи ликвидационного баланса закрыть банковские счета ООО и уничтожить печать;
- выполнить государственную регистрацию ликвидации ООО, получить соответствующую выписку из ЕГРЮЛ.

Даже при строгом регламенте и четком соблюдении требований к документации самостоятельное закрытие ООО может занять немало времени. Специалисты бюро «Вектор Права» знают все особенности функционирования государственных структур. При сравнительно невысокой стоимости наши юридические услуги позволяют закрыть ООО в установленные законом сроки, без промедлений и незапланированных затрат.

- Альтернативную ликвидацию фирмы путем присоединения , слияния или продажи

Если невозможна ликвидация ООО классическим методом , прекратить его существование можно альтернативными путями :

1. Посредством присоединения к другой компании. Присоединение предприятия – прекращение деятельности одного или нескольких юридических лиц, осуществляемое путем передачи их прав и обязанностей другой (уже действующей) организации-правоприемнику. В большинстве случаев ликвидация ООО присоединением к другому ООО сопровождается сменой руководителя и учредителей.

С нашей помощью вы завершите преобразование компании путем присоединения за 1–2 месяца.

2. Через слияние с последующим образованием нового предприятия. Ликвидация фирмы слиянием - оптимальный выбор для всех, кто хочет продолжить деловую активность, но по каким-либо причинам не может делать этого от имени прежнего юридического лица. По сути, слияние - это присоединение к ООО одного или нескольких юридических лиц. После регистрации новой компании все вошедшие в нее компании официально признаются ликвидированными. Этот более долгий и трудоемкий, чем присоединение акционеров, путь, но он позволяет полностью аннулировать все обязательства объединившихся фирм.

3. Путем продажи. Закрытие фирмы через продажу предпочтительно, когда учредители в силу тех или иных обстоятельств не могут продолжать бизнес. Так же, как и присоединение акционеров, закрытие через продажу не занимает много времени и не связано с большими затратами.

4. Ликвидация компании путем банкротства – это наиболее правильный с точки зрения законодательства метод ликвидации. Банкротство ликвидируемого должника является разновидностью упрощенных процедур банкротства. На практике уже в ходе добровольной ликвидации компании выявляется задолженность, которую нечем погасить. Упрощенная процедура банкротства характеризуется относительной оперативностью проведения судебного разбирательства и осуществления процедур банкротства. Причины, по которым должник ликвидируется, значения не имеют.

Это означает, что с нашей помощью вы сможете на законных основаниях прекратить деятельность коммерческой организации, имеющей серьёзную задолженность, и при этом избежать любых санкций в отношении отдельных лиц.

Юридическое сопровождение ликвидации фирмы - цена наших услуг ниже, чем возможные потери

В таком сложном юридическом вопросе, как ликвидация предприятия, стоимость услуг юристов , как правило, меньше, чем затраты, связанные с попытками выполнить самостоятельное присоединение акционеров, продать или иным способом закрыть фирму. Опытные юристы из бюро «Вектор Права» помогут вам избежать опасных и дорогостоящих осложнений неправильной ликвидации ООО, взяв на себя подготовку документов и представление ваших интересов во всех инстанциях.

Свяжитесь с нами , чтобы получить дополнительную информацию о путях закрытия ООО присоединением, слиянием или продажей , узнать стоимость услуг либо согласовать время встречи с юристом.

Сравнительно недавно в РФ появилось такое понятие как «альтернативная ликвидация ».

Этим понятием обозначают прекращению деятельности фирмы формально, условно законный уход юридического лица от обязанностей перед кредиторами. Рассмотрим способы альтернативной ликвидации и их последствия.

Первый способ – «реорганизация». При реорганизации путем слияния или присоединения, компания будет вычеркнута из ЕГРЮЛ, но в результате появится правопреемник. После реорганизации все обязанности фирмы, в том числе не исполненные и не выявленные до этого, переходят вновь образованному юридическому лицу.

Например, ООО имеет большие долги, и расплатиться со всеми кредиторами не может, но и свое отдавать не хочет. Собственник фирмы сначала выводит все активы, как правило, с помощью фиктивных сделок. Затем изменяются учредители и директора, место регистрации организации и наименование. После этих махинаций объявляется реорганизация в форме присоединения, а иногда слияния.

В итоге юридическое лицо-должник прекращает свою деятельность и исчезает. Все его обязанности переходят к другой организации. В результате всей этой бумажной волокиты документы с подтверждением задолженности пропадают. Альтернативная ликвидация успешно завершена.

Несмотря на это, недостатком альтернативной ликвидации является то, что юридическое лицо остается. И велика вероятность проверки правопреемника. Проверка правопреемника означает и ревизию деятельности фирмы-предшественника. Кто же будет отвечать за ее работу? Конечно, тот, кто управлял ею или владел до «реорганизации». Следовательно, бывшее руководство и собственники могут быть привлечены к уголовной и субсидиарной ответственности.

Второй способ — сменить участников и руководство , фактически означающая ее продажу. Фирму просто перерегистрируют на третье лицо. Обновленная фирма имеет новую выписку из государственного реестра и может полноценно функционировать. Стоимость таких услуг зависит от того, насколько проблемная организация и насколько активный интерес к ней будут проявлять контролирующие органы.

После перерегистрации компания продолжает действовать, поэтому третьи лица могут предъявлять к ней претензии, пытаться взыскать долги и т.д. Однако учредители не отвечают по обязательствам организации, за исключением случая. Если банкротство юридического лица вызвано действиями собственников, на них может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам юридическомого лица (п. 3 ст. 56 ГК РФ). А также, при возникновении каких-либо претензий по «старым делам», новая организация продолжит функционирование, а разбирательства будут вестись с прежними собственниками и руководством.

Третий способ — перестать использовать компанию. В соответствии с ст. 64.2 ГК РФ и ст. 21.1 и п. п. 7 — 8 ст. 22 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», процедура исключения из ЕГРЮЛ недействующего юридического лица означает, что фирма фактически прекратила свою деятельность.

Решение об исключении из ЕГРЮЛ может быть принято при наличии одновременно следующих обстоятельств: 1) юридическомое лицо за последние 12 месяцев не сдавала налоговую отчетность; 2) не осуществляла операций хотя бы по одному из своих счетов. Если счетов у фирмы несколько, то операций не должно быть ни по одному из них (п. 1 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.01.2006 N 100).

Для того чтобы избавиться от компании, собственнику нужно только заранее вывести активы, уволить весь персонал и подождать около 1,5 — 2 лет. Регистратор, приняв решение об исключении из ЕГРЮЛ, сообщает об этом собственнику компании, кредиторам и иными заинтересованными лицами с указанием адреса публикуется в Вестнике государственной регистрации. Заинтересованные лица могут направить заявление в течение 3 месяцев с даты публикации решения регистратора, чтобы заблокировать административную процедуру прекращения деятельности контрагента. (Постановление ФАС ЗСО от 20.02.2013 по делу N А81-921/2012). Риск невозможности взыскания долгов в результате исключения компании из ЕГРЮЛ лежит на ее кредиторе (Постановление ФАС ЗСО от 06.08.2014 по делу N А03-13327/2013). Следовательно, можно сказать, что если кредиторы не успели заявить о себе после исключения должника из ЕГРЮЛ, то они не вправе признать долг (Письма Минфина России от 11.12.2012 N 03-03-06/1/649 и от 08.11.2012 N 03-03-06/1/577). Но заинтересованные лица могут обжаловать, решение об исключении из ЕГРЮЛ в течение одного года со дня, когда они узнали или должны были узнать о нарушении своих прав.

Каждый из способов альтернативной ликвидации может привлечь внимание сотрудников ФНС и вызвать налоговую проверку. Результатом таких проверок может стать появление гражданских исков кредиторов, необходимость уплаты пени и штрафов по административным и налоговым взысканиям.

Впрочем, не редкостью является и заведение уголовных дел на бывших руководителей. Например, по статье 177 УК РФ за злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности, по статье 199 УК РФ за уклонение от уплаты налогов или по статье 173 УК РФ за незаконное предпринимательство. Кроме того, альтернативная ликвидация может попасть под такой состав преступления , как ст. 173.1 УК РФ за образование (создание, реорганизацию) юридического лица через подставных лиц и ст. 173.2 УК РФ предусматривается уголовная ответственность за незаконное использование документов, направленное на образование (создание, реорганизацию) подставного юридического лица.

Следовательно, можно сказать при фиктивном закрытии компаний присоединением/слиянием или просто переоформлением на третье лицо на собственника ложиться ответственность за не исполнение обязательств перед кредиторами, не уплату налогов, и даже уголовная ответственность.

По мнению С.Клейменова, альтернативная ликвидация — это лотерея или даже мошенничество, при котором юридическое лицо не ликвидируется, а вероятность негативных последствий возрастает. Тем не менее, выбор за собствеником официальная ликвидация компании или альтернативная ликвидация. Ликвидацию «белыми» методами в соответствии с законодательством процедура длительная и затратная, но зато гарантирующую спокойствие будущее.

Этот метод ликвидации представляет собой размытое понятие, включающее как законные, так и не законные способы. Они различаются нюансами проведения, но главное отличие от других видов официальной ликвидации в сохранении юридического статуса фирмы.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Особенность ситуации

Альтернативная ликвидация подразумевает, что формально деятельность прежней организации прекращается, а руководящие лица меняются. При этом риск налоговых проверок и общения с представителями ИФНС сведен к минимальному – то есть в большинстве случаев такие проверки просто не проводятся.

Кроме того, среди преимуществ следует отметить быстроту процедуры и значительно меньшие финансовые затраты. В основном к альтернативной ликвидации прибегают при необходимости закрытия организации с долгами.

Что это?

Если говорить об альтернативной ликвидации, не нужно игнорировать тот момент, что некоторые ее способы вполне безобидны и проводятся согласно действующим нормативным актам. Более того, бывают ситуации, когда юридически только такие действия и возможны.

Однако, в основном обращаясь к альтернативной ликвидации, заявителем двигают другие причины – желание избежать финансовых проверок, ответственности при наличии больших долгов, нарушений в учете.

Одним словом, альтернативная ликвидация существует для тех ситуаций, когда нужно срочно избавиться от фирмы без лишнего внимания со стороны проверяющих и контролирующих органов. Как говорилось во введении, юридически предприятие никуда не исчезает, меняется лишь его структура управления.

Существующие разнообразные варианты позволяют:

изменить название фирмы;
изменить направление деятельности бизнеса;
поменять владельцев и руководящих лиц.

Мнение закона

Подобные методы альтернативной ликвидации вызывают повышенный интерес со стороны налоговых органов, как часто использующиеся в «серых» схемах закрытия фирм. Например, присоединение особо популярно среди предпринимателей с целью выведения бизнеса в офшоры, где вряд ли будет проводиться эффективное расследование. При присоединении к фирме в другом регионе также значительно снижается риск последующих налоговых проверок.

Варианты альтернативной ликвидации ООО

Выделяют два основных варианта:

реорганизация путем слияния или присоединения;
смена собственников/учредителей и директора предприятия.

Главное отличие этих вариантов в том, что при первом – юридически предприятие прекращает свое существование, а при втором – деятельность фирмы продолжается, но состав ее участников меняется.

При реорганизации обязательным является следующее:

Формируется новый устав.
Меняются руководство и учредители фирмы.
Все изменения должны пройти регистрацию в налоговых и других органах.
Составляется баланс.

В процессе объект реорганизации прекращает свою работу, ответственность переходит на новых собственников.

Присоединение

Главное отличие присоединения от других способов реорганизации в неравноценности компаний-дочек. Если в случае слияния правопреемником является организация, образуемая в результате преобразования, то в случае присоединения правопреемником становится одна из участвующих фирм, к которой переходят все права и ответственность прежней дочерней фирмы.

Основные этапы сходны с приведенными ниже действиями в подразделе «Слияние». В процессе присоединения все фирмы, кроме одной, прекращают свою работу, а по окончании процедуры делается запись в государственном реестре о подтверждении реорганизации.

Слияние

Происходит объединение нескольких организаций (до 10) в одну. В процессе объединения чаще всего меняются директор и главный бухгалтер фирмы. По НК РФ все обязательства по налогам и сборам переходят к , даже если он не располагал всей информацией о долгах.

Какие субъекты выделяются в процессе слияния:

правопредшественник – ликвидируемая организация;
правопреемник – новая организация.

Основное достоинство этого варианта – отсутствие налоговой проверки в случае, если у организации нет задолженностей перед бюджетом и внебюджетными органами по налогам, сборам, платежам и взносам.

Недостаток в том, что процедура слияния может признана незаконной по требованию государственных структур, если будет доказано, что слияние проводилось с целью избежать ответственности. В этом случае руководство и учредители фирмы могут быть привлечены к административной и уголовной субсидиарной ответственности.

Как проводится слияние в 2019 г:

Созывается собрание всех участников реорганизуемых предприятий с целью принятия решения, которое должно быть утверждено единогласно.
Заключается договор о слияние между предприятиями.
Составляется новый устав ООО.
Составляется акт передачи прав (стат. 59 ГК РФ).
Оформляется форма С09-4 и в трехдневный срок предоставляется в налоговые органы.
Проводится публикация.
Уведомляются все кредиторы, включая сотрудников предприятия.
В случае необходимости требуется согласие антимонопольного органа (для фирм с активами менее 30 млн. МРОТ получать не нужно).
Передается необходимый пакет документации новому управляющему.
Подается заключительный пакет в ИФНС: заявление формы р12001, передаточный акт, копия публикации в журнале, квитанция по оплате пошлины, договор и решение о слиянии.

Смена учредителей и руководства

Суть механизма заключается в продаже фирмы третьему лицу, то есть предприятие сохраняется, а владельцы меняются. Старые собственники перестают нести ответственность по текущим и будущим вопросам с момента осуществления сделки. Но при возникновении вопросов по «старым» делам, разбирательства ведутся с прежними владельцами.

Смена участников может проводиться двумя путями:

Новые участники вступают в общество, старые покидают его в добровольном порядке с обязательным внесением изменений в устав.
Смещение старого учредителя проводится по судебному решению прочими участниками.

К продаже бизнеса часто прибегают, когда хотят избежать долговых обязательств, так как при этом варианте уведомления кредиторов не происходит.

Последствия для старых владельцев

Альтернативная ликвидация проводится гораздо эффективнее и быстрее, если у ликвидируемой фирмы отсутствуют непогашенные задолженности и нарушения в ведении учета. По «чистой» фирме, не вызывающей сомнений, смело можно применять любой из перечисленных методов.

Главное негативное последствие для прежнего собственника – в так называемой субсидиарной ответственности – ответственности по обязательствам принадлежащим имуществом.

Плюсы и минусы

По сравнению с прочими существующими официальными методами ликвидации компаний альтернативные варианты имеют свои недостатки и преимущества. Учитывая которые, применять альтернативную ликвидацию нужно в определенных, порой безвыходных, ситуациях. Чтобы избегнуть возникновения проблем впоследствии, необходимо постараться устранить имеющиеся нарушения заранее.

Главные преимущества и недостатки:

Плюсы – экономия времени и финансов; отсутствие проверок; минимизация общения с государственными органами.
Минусы – сохраняются высокие риски для прежних собственников; субсидиарная ответственность своим имуществом.

Важно помнить о том, что удачно завершенная альтернативная ликвидация не означает успешного финала, если не предпринять последующие действия – провести официальную ликвидацию (добровольно или путем банкротства) уже новой фирмы. Это положит конец возможным финансовым проверкам и сведет «на нет» риски по санкциям.

Ответственность

Основными проблемами являются:

Возможность привлечения к уголовной ответственности – при использовании подставных лиц в процессе реорганизации или продажи. Если сделка носит реальный характер, вероятность быть привлеченным за подобные действия стремится к нулю.
Признание ликвидации недействительной при слиянии компаний, если вновь образованная фирма не ведет реальную деятельность. При обнаружении этого факта дело передается в суд, процедура признается незаконной.
Признание преднамеренным банкротом вновь образованного в результате реорганизации ООО, если всплывают не упомянутые обязательства и фирма становится недееспособной. В этих ситуациях к ответственности привлекают именно прежнее руководство.

Нюансы процедуры

Если сравнивать методы альтернативной ликвидации, можно увидеть, что все способы имеют как свои преимущества, так и недостатки.

Сравнение методов альтернативной ликвидации приведено в таблице 1:

Табл. 1

Способ ликвидации	Плюсы	Минусы
Реорганизация	Быстрота. Исключение данных из ЕГРЮЛ. Небольшой пакет необходимых документов. Длительный срок до 5 мес. Высокие риски субсидиарной ответственности. Процедура может быть приостановлена при выставлении претензий кредиторов. Возможность назначения проверки правопреемника, а значит и предшественника.
Продажа	Короткие сроки – до месяца. Относительная дешевизна процедуры. Большой пакет необходимой документации при нотариальном оформлении сделки. Высокие сборы при нотариальном оформлении. Риск субсидиарной ответственности. Наличие данных о старой фирме в ЕГРЮЛ.

Оформление документов

Вся необходима документация по реорганизации приведена выше, при смене руководства требуется сделать следующие действия.

Для добровольного способа инструкция:

Заявление нового учредителя о приеме с указанием данных паспорта, доли уставного капитала. Если заявитель – организация, указываются ИНН/КПП, ОГРН.
Проведение собрания с целью принятия решения о приеме нового учредителя.
Внесение доли уставного капитала новым учредителем.
Проведение собрания с целью утверждения нового устава.
Регистрация изменений по новым размеру уставного капитала и учредителю в формах р13001 и р14001.
Подача пакета документации в ИФНС.

При смещении учредителя происходит отчуждение доли прежнего учредителя в пользу общества за денежные средства в оговоренные сроки. Налоговые органы необходимо известить, заполнив заявление по форме р14001. Когда исключение учредителя производится по решению суда, прочие учредители должны подать иск, приложив подтверждающие нарушение устава или закона документы.

Сроки

Средняя продолжительность ликвидации зависит от того, каким методом будет проводиться процедура. Самый быстрый вариант – через смену руководителей фирмы, так как при этом не нужно уведомлять фонды, кредиторов, готовить объемный пакет документации. Если к тому же сделка не требует заверения у нотариуса, процесс максимально упрощается.

Реорганизация требует больше времени, в связи с обязательными действиями по публикации и оповещению кредиторов, составлению передаточных документов и проведению дополнительных действий.

В общем длительность процесса может затянуться на срок до 5-6 месяцев.