Особенности инкассо как формы международных расчетов. Инкассо в международных расчетах

Операцию инкассо можно определить как поручение экспортера (кредитора) своему банку получить от импортера (плательщика, должника) непосредственно или через другой банк определенную сумму или подтверждение того, что она будет выплачена в установленные сроки. Основным документом, регламентирующим данный вид операций, являются Унифицированные правила по инкассо, разработанные Международной торговой палатой. В соответствии с этими правилами инкассовые операции осуществляются банками на основе полученных от импортера инструкций.

Различают простое (чистое) и документарное инкассо. В обоих случаях предусматривается операция по взысканию платежа: при чистом инкассо - только по финансовым документам, при документарном инкассо - инкассо финансовых документов, сопровождаемое коммерческими документами, или инкассо только коммерческих документов. При этом на банках не лежит каких-либо обязательств по оплате документов, поскольку они выступают в данной операции лишь в роли посредников. Возникающие разногласия в отношении количества и качества товара при данной форме расчетов решаются напрямую между импортером и экспортером.

инкассо против документов - это такая форма обеспечения оплаты, когда при посредничестве банка выдача документов, появившихся в результате сделки, производится на определенных условиях. Такие условия могут предусматривать выдачу документов:

За наличный расчет (documents against payment - D/P) - приказ экспортера банку взыскать с импортера сумму, указанную в документах. Документы выдаются на обоюдной основе по произведении оплаты;

Против акцепта (documents against acceptance - D/A) - приказ экспортера банку выдать предъявленные документы экспортеру на основании акцептования им выставленной экспортером тратты;

На основании безотзывной гарантии оплаты.

Банк распоряжается документами в соответствии с полученными инструкциями для того, чтобы получать акцепт или оплату либо выдавать коммерческие документы против акцепта или за наличный расчет, либо выдавать документы на других условиях. Между экспортером и импортером устанавливаются, как правило, доверительные отношения, которые фиксируются в агентском договоре (договор об обслуживании, порядок исполнения которого регулируется положениями закона). Выставление инкассо в иностранный банк может иметь место только тогда, когда законодательные и политические обстоятельства в стране импортера считаются стабильными и упорядоченными.

Сторонами инкассо против документов являются:

Экспортер (principal) - это клиент, поручающий своему банку проведение инкассации (т. е. поручающий инкассовую операцию своему банку);

Переводящий банк (remitting) - это банк, которому экспортер поручил сбор платежей (или его можно назвать банк-ремитент, которому доверитель (экспортер) поручает операцию по инкассированию);

Банк-инкассатор (collecting bank) - любой банк, за исключением переводящего банка, который принимает участие в получении платежей (т. е. по выбору импортера - банк импортера);

Банк, предоставляющий вексель к оплате (presenting bank), - банк-инкассатор, который предъявляет документы трассанту (представляющему банку);

Импортер (трассант) - лицо, которому в соответствии с инкассовым поручением должны быть предъявлены документы (как правило, им является сам плательщик).

Если импортер при документарном инкассо не выполняет своих обязательств и не производит платеж, не акцептует тратту, не оплачивает по акцептованной им тратте по истечении срока погашения, в этом случае банк-инкассатор следует инструкциям, содержащимся в инкассовом поручении (письме), к таким действиям, например, как протест, складирование, обращение к контактному лицу при необходимости и т. д. Во всех этих случаях расходы будут осуществляться за счет экспортера.

К финансовым документам на основании Унифицированных правил по инкассо относятся простые и переводные векселя, чеки, платежные расписки и другие подобные документы, которые используются для получения платежа деньгами. К коммерческим документам относятся счета, отгрузочные документы, документы о праве собственности и другие, не являющиеся финансовыми документами. При использовании инкассо применяется тратта. Тратта - это документ, содержащий безусловный приказ кредитора (трассанта) заемщику (трассату) об уплате в указанный срок определенной суммы денег названному в векселе третьему лицу (ремитенту) или предъявителю.

Инкассовое поручение, даваемое экспортером, должно содержать полные и точные инструкции (банки, которые участвуют в сделке, действуют только в рамках предоставленных им полномочий). В обязательную информацию входят дата и номер инкассо, сумма платежа и (или) акцепта (с указанием валюты платежа и (или) акцепта), срок оплаты, трассант, банк трассанта, сведения, необходимые для заполнения документов, описание товаров, способ перевозки, место отправки, дата отправки, место назначения.

В дополнительной информации содержатся следующие сведения: 1) принимает ли участие в сделке банк-инкассатор, если да, то какой именно; 2) форма (инкассо против акцепта и т. д.) выдачи документов; 3) если запрашивается акцепт, то нужно указать, есть ли инструкции в отношении протеста, способ пересылки документов; 4) кто оплачивает расходы по проведению инкассо, необходимые меры, если получатель отказывается оплатить тратту при первом предъявлении; 5) технические средства связи, используемые при передаче информации (почта, телекс, свифт и т. д.); 6) необходимость хранения товаров на складе и наличия страховки товаров; 7) кто оплачивает расходы по хранению на складе и страхованию товаров; 8) наличие возможности оплаты тратты до прибытия товаров.

Несмотря на то обстоятельство, что инкассо характеризуется достаточной надежностью, недостаток данного метода для экспортера в том, что нет 100 %-й гарантии платежа. Он может получить выручку после произведенного покупателем платежа или акцептования векселя. В то время как при форме расчетов с помощью документарного аккредитива экспортер получает выручку сразу же после представления документов, что с точки зрения безопасности надежнее.

Чистое инкассо. При использовании расчетов в форме чистого инкассо процедура выглядит следующим образом.

1. Предприятие-импортер в оплату поставки товаров выписывает чек на соответствующий банк.

2. Экспортеры представляют на инкассо чеки и векселя, выставленные импортерами на иностранные банки, делая при этом передаточную надпись в пользу банка-ремитента.

3. Поступивший из иностранного банка в банк-ремитент чек, выписанный по приказу экспортера, передается экспортеру. По чекам, выписанным приказу банка-ремитента, поступившим из инобанка, банк-ремитент извещает о поступлении такого чека клиенту сопроводительным письмом.

4. Необходимо учитывать при проверке чека правильность и непрерывность передаточных надписей и соблюдение сроков для предъявления к платежу векселей и чеков. После проверки чеков на обороте делается надпись (тратта) за подписью банка-респондента.

5. Оформленные чеки направляются на инкассо в иностранный банк.

6. Учет и контроль за своевременной оплатой производится участвующими в расчетах лицами (импортером, инкассирующим банком, банком-ремитентом).

Кроме того, на инкассо могут быть направлены иностранному банку акцептованные тратты. Если экспортер предоставляет покупателю отсрочку платежа по тратте, то он извещает об этом банк-ремитент. Срок платежа в этом случае будет состоять из срока оплаты тратты плюс пробег до получения платежного поручения иностранного банка. Если контрактом предусмотрено получение платежей согласно сроку, указанному в тратте, а зарубежный партнер не выполняет своего обязательства, то не позднее следующего дня от неполучения платежа, банк направляет иностранному банку запрос о подтверждении неоплаты просроченных тратт. Если имеет место отказ от оплаты тратты, информация передается доверителю для получения инструкций для представляющего банка о дальнейших действиях.

Рассмотрев инкассовую форму расчетов можно утверждать, что она значительно надежнее, чем расчеты банковскими переводами. Однако эта форма является дорогой (в банках применяются фиксированные тарифы по данной операции, как правило, это фиксированный процент, составляющий 8 - 10 % в зависимости от тарифной политики коммерческого банка) и сложной при проведении расчетов.

Инкассо — банковская операция, посредством которой банк по поручению клиента получает платеж от импортера за отгруженные в его адрес товары и оказанные услуги, зачисляя эти средства на счет экспортера в банке. В соответствии с Унифицированными правилами по инкассо инкассовые операции осуществляются банками на основе полученных от экспортера инструкций. В инкассовой форме расчетов участвуют: 1) доверитель — клиент, поручающий инкассовую операцию своему банку; 2) банк-ремитент, которому доверитель поручает операцию по инкассированию; 3) инкассирующий банк, получающий валютные средства; 4) представляющий банк, делающий представление документов импортеру-плательщику; 5) плательщик.

СХЕМА РАСЧЕТОВ ПО ДОКУМЕНТАРНОМУ ИНКАССО

1. Экспортер заключает контракт с импортером о продаже товаров на условиях расчетов по документарному инкассо и отправляет ему товар (1а). 2. Экспортер направляет своему банку инкассовое поручение и коммерческие документы. 3. Банк экспортера пересылает инкассовое поручение и коммерческие документы представляющему банку (или банку импортера). 4. Представляющий банк предъявляет эти документы импортеру. 5. Импортер производит оплату документов инкассирующему (или своему) банку. 6. Инкассирующий банк переводит платеж банку-ремитенту (или банку экспортера). 7. Банк-ремитент зачисляет переведенную сумму на счет экспортера.

Различают простое и документарное инкассо. Простое (чистое) инкассо означает взыскание платежа по финансовым документам, не сопровождаемым коммерческими документами; документарное (коммерческое) инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, либо только коммерческих документов. При этом на банках не лежит каких-либо обязательств по оплате документов.

Экспортер после отправки товара поручает своему банку получить от импортера определенную сумму валюты на условиях, указанных в инкассовом поручении, содержащем полные и точные инструкции. Имеются две основные разновидности инкассового поручения: а) документы выдаются плательщику против платежа (Д/П) и б) против акцепта (Д/А). Иногда практикуется выдача документов импортеру без оплаты против его письменного обязательства произвести платеж в установленный период времени. Используя такие условия, импортер имеет возможность продать купленный товар, получить выручку и затем оплатить инкассо экспортеру. В целях ускорения получения валютной выручки экспортером банк может учесть тратты или предоставить кредит под коммерческие документы. Таким образом, инкассовая форма расчетов связана с кредитными отношениями. Инкассо является основной формой расчетов по контрактам на условиях коммерческого кредита. При этом экспортер выставляет тратту на инкассо для акцепта плательщиком, как правило, против вручения ему коммерческих документов (документарное инкассо), при наступлении срока платежа акцептованные векселя отсылаются для оплаты на инкассо (чистое инкассо).

Расчеты в форме инкассо дают определенные преимущества импортеру, основное обязательство которого состоит в осуществлении платежа против товарных документов, дающих ему право на товар, при этом нет необходимости заранее отвлекать средства из своего оборота. Однако экспортер продолжает сохранять юридически право распоряжения товаром до оплаты импортером, если не практикуется пересылка непосредственно покупателю одного из оригиналов коносамента для ускорения получения товара.

Вместе с тем инкассовая форма расчетов имеет существенные недостатки для экспортера. Во-первых, экспортер несет риск, связанный с возможным отказом импортера от платежа, что может быть связано с ухудшением конъюнктуры рынка или финансового положения плательщика. Поэтому условием инкассовой формы расчетов является доверие экспортера к платежеспособности импортера и его добросовестности. Во-вторых, существует значительный разрыв во времени между поступлением валютной выручки по инкассо и отгрузкой товара, особенно при длительной транспортировке груза. Для устранения этих недостатков инкассо на практике применяются дополнительные условия:

1) импортер производит оплату против телеграммы банка экспортера о приеме и отсылке на инкассо товарных документов (телеграфное инкассо). Этот вид инкассо не получил широкого распространения;

2) по поручению импортера банк выдает в пользу экспортера платежную гарантию, принимая на себя обязательство перед экспортером оплатить сумму инкассо при неплатеже со стороны импортера. Дополнительная гарантия платежа обычно применяется при расчетах по коммерческому кредиту, так как при отсрочке оплаты возрастает риск неоплаты импортером документов в связи с возможным изменением в финансовом положении плательщика. Иногда банк импортера авалирует вексель. Аваль (гарантия платежа) — вексельное поручительство. Банк-авалист принимает ответственность за платеж, ставя подпись обычно на лицевой стороне векселя с оговоркой, за кого конкретно выдана гарантия платежа; иначе считается, что аваль выдан за векселедателя переводного векселя (экспортера);

3) экспортер прибегает к банковскому кредиту для покрытия иммобилизованных ресурсов.

Инкассовая операция - это форма расчетов, при которой банк-ремитент (банк продавца-экспортера), выполняющий инструкции своего клиента (доверителя), принимает на себя обязательство осуществить действия с представленными доверителем документами в целях получения от плательщика (импортера) платежа и (или) акцепта, либо выдачи коммерческих документов против акцепта и (или) платежа, либо выдачи документов на других условиях.
Определение инкассо (с теми или иными вариациями) дано во всех редакциях Унифицированных правил по инкассо (Uniform Rules for Collections; далее - Правила) Международной торговой палаты (МТП). Причем впервые эти Правила были опубликованы МТП еще в 1936 г. Затем они трижды подвергались переработке - в 1967, 1978 и 1995 гг. В настоящее время действует последняя по времени публикация Правил (URC 522), вступившая в силу в январе 1996 г. В Советском Союзе Правила (публикация МТП 1978 г. N 322) были, в частности, изданы для служебного пользования в качестве Приложения к внутренней Инструкции Банка для внешней торговли СССР "О порядке совершения операций по международным расчетам".
В зависимости от документов, представляемых на инкассо, Правила выделяют два вида инкассо :
- чистое инкассо , т.е. инкассо финансовых документов (переводные векселя, простые векселя, чеки и т.п.), не сопровождаемых коммерческими документами;
- документарное инкассо , то есть инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами (счета-фактуры, транспортные документы, товарораспорядительные документы и т.п.), или инкассо коммерческих документов, не сопровождаемых финансовыми.
В данной статье мы будем говорить о документарном инкассо (Documentary Collections).
Следует отметить, что данная используется и в операциях между российскими хозяйствующими субъектами, обладая определенной спецификой, но в то же время сохраняя основные черты, присущие международной практике (см. Положение Банка России от 03.10.2002 N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации").
Инкассовая форма расчетов применяется, как правило, в тех случаях, когда продавец и покупатель имеют долговременные коммерческие отношения и у них нет оснований сомневаться как в надежности поставок, так и в получении платежа. В отличие от безотзывного аккредитива инкассовая форма расчетов не подразумевает безусловного обязательства платежа со стороны банка-эмитента (в данном случае это банк-ремитент, представляющий поставщика, а не покупателя) или представляющего банка. Однако у этой формы есть несколько преимуществ по сравнению с аккредитивной формой, которыми и пользуются добропорядочные внешнеторговые партнеры, а именно: меньшая формализованность и низкий уровень банковских комиссий и других накладных расходов, гораздо меньшая степень ответственности со стороны банков-участников. С точки зрения интересов покупателя инкассовая форма расчетов является наиболее предпочтительной по сравнению с аккредитивной, а в советское время она, в частности, активно рекомендовалась Банком для внешней торговли СССР внешнеторговым организациям - импортерам товаров народного потребления в качестве условия расчетов с иностранными контрагентами. Что касается операционных рисков, то они, безусловно, также имеют место при осуществлении инкассовых операций, однако их уровень значительно ниже по сравнению с аккредитивами.

В соответствии с принятой в Правилах терминологией в инкассовой операции участвуют следующие стороны:
- доверитель - сторона, которая поручает банку обработку инкассо;
- банк-ремитент - банк, которому доверитель поручил обработку инкассо;
- инкассирующий банк - любой банк, не являющийся банком-ремитентом и участвующий в процессе обработки инкассового поручения;
- представляющий банк - инкассирующий банк, делающий представление плательщику;
- плательщик - лицо, которому должно быть сделано представление в соответствии с инкассовым поручением.
Представляющий банк, как правило, является и инкассирующим банком.
Как внешнеторговая операция сделка с использованием документарного инкассо выглядит достаточно просто. Продавец товара - экспортер заключает контракт с покупателем-импортером, предусматривая в качестве платежных условий инкассовую форму расчетов. Затем одновременно с отгрузкой товара в адрес покупателя продавец, выступая в качестве доверителя, направляет в банк-ремитент инкассовое поручение со всеми коммерческими документами, относящимися к данному контракту. Банк-ремитент, в свою очередь, направляет эти документы с необходимыми инструкциями в инкассирующий банк. Этот банк, выступая одновременно как представляющий банк, информирует покупателя о получении документов и ставит его в известность об условиях их передачи. Плательщик осуществляет платеж или акцептует вексель (если таковы условия), а в ответ получает документы. После этого представляющий банк переводит инкассированную сумму банку-ремитенту, который кредитует полученной выручкой счет экспортера.
В Правилах, которые в настоящее время признаны в качестве основополагающего документа всем международным банковским сообществом, устанавливаются права и обязанности банков и обязательства, которые они принимают на себя, получая инкассовое поручение.

Ответственность банков

Банк-ремитент, действующий на территории Российской Федерации, обязан не только в соответствии с Правилами, но и на основании ГК РФ обеспечить передачу инструкций продавца-экспортера в инкассирующий банк. Следует оговориться, что ГК РФ, конечно, не регулирует правоотношения международного делового оборота, однако он, безусловно, вобрал в себя ряд общепризнанных, применяемых на практике норм, в том числе в сфере международных расчетов. Поэтому нелишним будет напомнить, что расчетам в форме инкассо посвящены три статьи ГК РФ - ст. ст. 874 - 876 (часть вторая, разд. IV, гл. 46 "Расчеты"). Пункт 3 ст. 874 прямо говорит: "В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк-эмитент несет перед ним ответственность по основаниям и в размере, которые предусмотрены главой 25 настоящего Кодекса" (Имеется в виду гл. 25 "Ответственность за нарушение обязательств" ГК РФ). Несмотря на расхождение в терминологии (клиент вместо доверителя, банк-эмитент вместо банка-ремитента), и ГК РФ, и Правила вопросам ответственности отводят существенное место. Далее в этом же пункте говорится, что, "если неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения клиента имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций исполняющим банком, ответственность перед клиентом может быть возложена на этот банк".

В Правилах вопросам ответственности участвующих в инкассовой операции сторон отведен отдельный раздел, в котором содержатся определения условий освобождения сторон от ответственности (раздел D, ст. ст. 9 - 15). Следует отметить, что в предыдущих редакциях Правил этим вопросам было уделено значительно меньше внимания, что говорит о необходимости обобщить большой практический опыт. Учитывая значение этих вопросов в межбанковских отношениях и последствия их недооценки, следует особо перечислить эти статьи.
Статья 9 кратко формулирует основную мысль Правил о том, что банки, участвующие в инкассовой операции, будут действовать добросовестно и проявлять разумную тщательность. Статья 10 посвящена действиям банков в тех случаях, когда продавец отправляет товар непосредственно в их адрес или на консигнацию без полученного от них согласия. Банки в таких случаях практически освобождаются от какой-либо ответственности, а их вынужденные расходы, связанные с хранением товара, подлежат безусловному возмещению банком-ремитентом.
Далее, ст. 11 "Освобождение от ответственности за действия инструктируемой стороны" говорит, что, во-первых, "банки, использующие услуги другого банка или других банков для целей выполнения инструкций доверителя, делают это за счет и риск такого доверителя" и, во-вторых, "банки не несут никакой ответственности или обязательств в случае, если передаваемые ими инструкции не будут выполнены, даже если они сами взяли на себя инициативу в выборе такого другого банка(ов)".
Статья 12 "Освобождение от ответственности за полученные документы" устанавливает, что банки проверяют соответствие полученных документов перечисленным в самом инкассовом поручении и незамедлительно извещают банк-ремитент об отсутствии каких-либо из них либо наличии иных документов. Но при этом банки не имеют каких-либо обязательств в этом отношении. В этой статье еще раз говорится о том, что банки представляют документы в том виде, в каком они были получены, без последующей проверки.
Статья 13 "Освобождение от ответственности за юридическую силу документов" содержит положение о том, что банки освобождаются от ответственности за форму, содержание, подлинность либо юридическую силу какого-либо представляемого документа, а также в равной степени за добросовестность, действия и (или) упущения сторон, платежеспособность, финансовое состояние грузоотправителей, перевозчиков, грузополучателей или страховщиков товара либо любых других лиц, участвующих в коммерческой операции.
Статья 14 "Освобождение от ответственности за задержки, утерю в пути и перевод" определяет, что банки не несут никаких обязательств или ответственности за последствия, возникающие в результате задержки и (или) утери в пути какого-либо сообщения, письма или документа, или за задержку, искажение или другую ошибку, возникающие при передаче какого-либо сообщения, или за ошибки в переводе и (или) толковании технических терминов.

Условия платежа

Условия платежа при инкассовой форме расчетов предусматривают два варианта передачи (представления) документов плательщику: документы против платежа и документы против акцепта тратты (переводного векселя) с платежом через определенный период времени (обычно 60 дней) после представления.
При наличии условия "документы против платежа " (D/P ) представляющий банк передает документы плательщику только на условиях их немедленной оплаты. Понятие "немедленности" следует трактовать в том смысле, что платеж должен быть произведен сразу после прибытия товара к месту назначения. Если экспортер стремится получить платеж до прибытия товара, то и в контракт, и в счет включается условие о немедленной передаче документов плательщику сразу по их получении представляющим банком, а в инкассовое поручение включается условие о платеже при "первом представлении документов".
При условии "документы против акцепта " (D/A ) представляющий банк передает документы импортеру против акцепта им переводного векселя (тратты), предусматривающего оплату через 30 - 180 дней после даты представления или в конкретную дату в будущем. Обычный вексель в такой операции не применяется. Таким образом, фактически речь идет о предоставлении продавцом покупателю рассрочки платежа или товарного кредита, так как он имеет возможность получить товар ранее его оплаты (продав товар на местном рынке, импортер получает необходимые средства для платежа экспортеру).
Правила особо оговаривают, что в том случае, если инкассо содержит переводной вексель, подлежащий оплате на будущую дату, в инкассовом поручении должно указываться, подлежат ли документы выдаче плательщику против акцепта или против платежа. При отсутствии такого указания документы будут выдаваться только против платежа и инкассирующий банк не будет нести ответственность за какие-либо последствия, вызванные какой-либо задержкой с выдачей документов (ст. 7).

Инкассовое поручение

Все документы, посылаемые на инкассо, должны сопровождаться инкассовым поручением , указывающим, что инкассо подчиняется Правилам, и содержащим полные и точные инструкции. При этом Правила содержат указание о том, что банки не должны изучать сами документы в целях получения каких-либо инструкций.
Таким образом, для работников банка вся полнота и точность инструкций содержится в единственном документе - инкассовом поручении.
В этом документе согласно Правилам в обязательном порядке должна содержаться следующая информация:
- реквизиты банка, от которого было получено инкассо (почтовый адрес, код SWIFT, номера других средств связи и референс);
- реквизиты доверителя (полное наименование, почтовый адрес или домицилий, номера средств связи);
- реквизиты плательщика (полное наименование, почтовый адрес или домицилий, номера средств связи);
- реквизиты представляющего банка (полное наименование, почтовый адрес, номера средств связи);
- сумма и валюта, которая должна быть инкассирована;
- список прилагаемых документов и порядковый номер каждого из них (финансовые и коммерческие документы, обычно применяемые во внешнеторговых операциях);
- условия, на которых должен быть получен платеж и (или) акцепт;
- условия выдачи документов против платежа и (или) акцепта либо другие условия;
- комиссия, которая должна быть взыскана, с указанием того, допускается ли отказ от права взимания комиссии;
- процент, который должен быть взыскан, если он применяется, с указанием, допускается ли отказ от права взимания процента (ставка процента, период начисления, база исчисления);
- метод платежа и форма извещения о платеже;
- инструкции на случай неплатежа, неакцепта и (или) несоответствия другим инструкциям (возможность протеста).
В инкассовых поручениях должен быть приведен полный и точный адрес плательщика либо домицилий, по которому должно быть сделано представление. На инкассирующий банк Правила возлагают обязанность установить точный адрес плательщика в том случае, если у него отсутствуют точные данные, без какой-либо ответственности и обязательств с его стороны. При этом Правила специально оговаривают, что инкассирующий банк не несет никакой ответственности за любую задержку, последовавшую в результате получения им неполного или неточного адреса.

Действия сторон

Банк-ремитент не обязан осуществлять проверку документов, передаваемых доверителем на инкассо, это является обязанностью самого экспортера. Обязанностью банка-ремитента является только направление документов в инкассирующий банк и обеспечение правильного исполнения инкассового поручения (ошибки работников при отсылке документов также представляют собой операционный риск!).
После получения документов от банка-ремитента инкассирующий банк, который, как правило, является и представляющим банком, передает документы непосредственно покупателю. Правила содержат указания в отношении действий представляющего банка при получении документов (ст. 6). Если документы подлежат оплате по предъявлении, представляющий банк должен сделать представление к платежу без задержки (ст. 16). Если документы подлежат оплате в срок иной, чем по предъявлении, представляющий банк должен, когда запрошен акцепт, сделать представление к акцепту без задержки, а когда запрошен платеж в этот срок, сделать представление к платежу.
Следует отметить, что Правила отдельно оговаривают действия представляющего банка при осуществлении платежей в местной валюте, иностранной валюте и частичных платежей. В первых двух случаях документы выдаются плательщику в соответствии с инструкциями инкассового поручения, если там не содержится иных указаний. Это же условие относится и к частичным платежам (разрешены или нет), а если такого разрешения в инкассовом поручении нет, то документы будут переданы покупателю только при полной оплате.
В последнюю редакцию Правил включена отдельная статья "Процент" (ст. 20). В статье устанавливается порядок действий представляющего банка в том случае, если при наличии указания о взимании процента плательщик отказывается его уплатить. В таком случае представляющий банк может выдать документы против платежа или акцепта без взимания процента, если только в инкассовом поручении прямо не указано, что отказ от права взимания процента не допускается. Тогда представляющий банк не будет выдавать документы и не будет нести ответственность за какие-либо последствия, вызванные задержкой выдачи документов. Об отказе в уплате процентов представляющий банк должен незамедлительно проинформировать банк-ремитент.
Согласно международной практике информирование покупателя о полученных документах содержит одновременно всю необходимую информацию в отношении отгруженного товара, достаточную для оформления его получения через таможню. Однако до получения ясно выраженного разрешения экспортера покупатель не получит разрешения представляющего банка на предварительную проверку отгруженного товара.
При расчетах на условиях "документы против платежа" представляющий банк сразу направляет инкассируемую сумму банку-ремитенту. При расчетах на условиях "документы против акцепта" акцептованный вексель либо остается в инкассирующем банке, либо направляется банку-ремитенту, в зависимости от инструкций продавца. Во втором случае банк-ремитент передает вексель экспортеру, который, в свою очередь, может либо дисконтировать (учесть) его, либо предъявить его к оплате в установленный срок (в целях пополнения своей ликвидности он также может его продать или использовать в качестве обеспечения банковской ссуды).

Банковские комиссии

Оба участвующих в инкассовой операции банка - банк-ремитент и инкассирующий банк - взимают с клиентов комиссии за обслуживание и возмещают другие накладные расходы. К основным комиссиям относятся: комиссия за отправку документов, комиссия за инкассирование акцептованного векселя, комиссия за освобождение товаров, направленных в адрес банка или транспортной компании и оставленных в распоряжении банка. Могут применяться и другие комиссии, например за возврат документов, протест, продление срока векселя. Возмещаются также почтовые и прочие накладные расходы. Однако, как уже отмечалось выше, клиенту инкассовая операция обходится значительно дешевле по сравнению с аккредитивом.
О порядке оплаты банковских комиссий и расходов при инкассовой операции весьма подробно говорит ст. 21 Правил. С учетом важности этого вопроса для всех участников операции на этом следует остановиться подробнее. Если в инкассовом поручении указано, что комиссия и (или) расходы по инкассо относятся на счет плательщика, а плательщик отказывается оплатить их, то представляющий банк может выдать документы против платежа или акцепта либо на других условиях без взимания комиссии и (или) оплаты расходов, если только в инкассовом поручении прямо не указывается, что отказ от права взимания комиссии и (или) оплаты расходов не допускается. В таком случае представляющий банк не будет выдавать документы и не будет нести ответственность за какие-либо последствия, вызванные задержкой выдачи документов. О таком случае представляющий банк должен незамедлительно проинформировать банк-ремитент. Далее говорится, что во всех случаях, когда по условиям, приведенным в инкассовом поручении, все издержки и комиссии по инкассовой операции возложены на доверителя, инкассирующий банк имеет право на возмещение затрат от того банка, от которого он получил инкассовое поручение, а банк-ремитент имеет право на возмещение от доверителя любой суммы, выплаченной им таким образом наряду с его собственными издержками и комиссией. При этом банки оставляют за собой право требовать от стороны, от которой они получили инкассовое поручение, авансовой оплаты комиссии и (или) расходов для покрытия издержек, связанных с их действиями по выполнению каких-либо инструкций, и имеют право не выполнять какие-либо инструкции до получения такого платежа.
Также важной представляется и ст. 24 "Протест", которая предусматривает наличие специальной инструкции в отношении протеста в случае неплатежа или неакцепта непосредственно в самом инкассовом поручении. При отсутствии такой специальной инструкции банки, участвующие в инкассовой операции, не обязаны опротестовывать документы или совершать иное юридическое действие.

Отслеживание исполнения операции

Отдельная статья Правил, а именно ст. 26, посвящена порядку обмена извещениями между банками - участниками инкассовой операции. Инкассирующий банк должен направлять извещения, содержащие полный референс обслуживаемой операции, о платеже, акцепте либо о неплатеже и (или) неакцепте в банк, от которого поступило инкассовое поручение, или банк-ремитент. В случае неплатежа/неакцепта банк-ремитент должен дать необходимые инструкции в отношении направленных документов. Если такие инструкции не будут получены представляющим банком в течение 60 дней (ранее Правила устанавливали срок 90 дней) от даты его извещения о неплатеже и (или) неакцепте, то документы могут быть возвращены банку, от которого было получено инкассовое поручение, без какой-либо ответственности со стороны представляющего банка.

Национальная валюта обменивается на иностранную прежде всего для осуществления платежей за границу при возникновении обязательств перед иностранными юридическими и частными лицами. С другой стороны, основным каналом поступления иностранной валюты в страну являются платежи из-за границы.

Денежные требования и обязательства в валюте возникают на основе экономических, политических, культурных, научно-технических отношений между государствами, юридическими и физическими лицами, находящимися на территории разных стран. Международные расчеты представляют собой организацию и регулирование платежей повыше указанным денежным требованиям и обязательствам.

Международные расчеты выступают как повседневная деятельность банков, производящих расчеты с заграницей на основе выработанных международным сообществом и принятых в большинстве стран мира условий, норм и порядка осуществления расчетов. Деятельность банков в сфере международных расчетов является объектом государственного регулирования.

В основном международные расчеты осуществляются безналичным путем через банки путем установления корреспондентских (договорных) отношений между кредитными учреждениями разных стран. С этой целью банки заключают друг с другом корреспондентские соглашения об открытии счетов ("ностро" - счетов данного банка в других банках и "лоро" - счетов других банков в данном банке), в которых оговариваются порядок расчетов, величина комиссионного вознаграждения, а также методы пополнения корреспондентского счета по мере расходования средств.

Банки могут осуществлять международные расчеты и через свои заграничные филиалы и отделения. В зависимости от условий внешнеторговых контрактов, степени конвертируемости и позиций национальной и иностранной валюты применяются различные формы международных расчетов.

Мировая практика выработала такие формы и методы, как инкассо, аккредитив, банковский перевод, авансовые расчеты, расчеты по открытому счету, а также расчеты в виде векселей и чеков. В последние десятилетия появилось новое средство кредитные карточки.

Хотя в российской практике термин "Формы международных расчетов" является общепринятым, по-видимому, было бы целесообразно проводить различие между способами платежа и средствами международных расчетов, имея в виду, что термин "формы международных расчетов" объединяет оба вышеуказанных понятия.

К способам платежа относятся: авансовый платеж, аккредитив, инкассо, платежи по открытому счету, платеж сразу же после отгрузки товара.

К средствам расчетов относятся: чек, вексель, банковская тратта, перевод (почтовое, телеграфное/телексное платежное поручение, платежное поручение по системе СВИФТ, международное платежное поручение).

Регламентация международных расчетов осуществляется с помощью выработанных мировой практикой правил и обычаев. Так, расчеты с использованием документарных аккредитивов кодифицированы Унифицированными правилами и обычаями, которые были впервые приняты Международной торговой палатой на Венском конгрессе (в 1933г.) и периодически пересматриваются (в настоящее время действует редакция 1993г.) Расчеты в форме инкассо регламентируются Унифицированными правилами по инкассо (впервые разработаны Международной торговой палатой в 1936г.; в настоящее время действуют в редакции 1978г.). При этом к указанным документам присоединяются не страны, а банки. В случае присоединения правила, и обычаи становятся обязательными для банков и их клиентов, которые используют указанные формы расчетов.

Выбор формы расчетов определяется рядом факторов. Интересы экспортеров и импортеров товаров и услуг не совпадают: экспортер стремится получить платежи от импортера в кратчайший срок, в то же время последний стремится отсрочить платеж до момента окончательной реализации товара. Поэтому выбранная форма расчетов является компромиссом, в котором учитываются экономические позиции контрагентов, степень доверия друг к другу, экономическая конъюнктура, политическая ситуация и т.п. Помимо этого важное значение имеет вид товара - объекта сделки, а также уровень спроса и предложения на товар - объект сделки. Поскольку международные расчеты тесно связаны с кредитными отношениями, то наличие или отсутствие кредитных соглашений (как на межгосударственном уровне, так и на уровне контрагентов) также оказывает влияние на выбор формы расчетов.

Достижение компромисса не означает, что экспортер и импортер получают одинаковые преимущества: некоторые формы более выгодны экспортеру, другие - импортеру. Самой надежной формой оплаты с точки зрения экспортера является авансовый платеж, а наименее надежной - расчет по открытому счету. международный инкассо аккредитив

Основными формами международных расчетов являются инкассо и аккредитив.

Инкассовая форма расчетов. Суть инкассовой операции состоит в том, что банк по поручению своего клиента (экспортера или кредитора) получает платежи от импортера (плательщика) после отгрузки товаров и оказания услуг. Получаемые средства зачисляются на счет клиента в банке. При этом платежи с импортера могут взыскиваться на основании:

а) только финансовых документов (простое, или чистое инкассо);
б) финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, или только коммерческих документов (документарное инкассо).

Схему расчетов по инкассо можно представить упрощенно в следующем виде: после заключения контракта, в котором оговаривается, через какие банки будут производиться расчеты, экспортер производит отгрузку товара. После получения от перевозчика транспортных документов экспортер передает все необходимые документы в банк, которому он поручает осуществлять инкассирование (банк-ремитент). Банк ремитент, проверив документы, направляет их банку-корреспонденту в стране импортера (инкассирующий банк). Последний, проверив документы, представляет их импортеру-плательщику. Инкассирующий банк может делать это непосредственно или через другой банк (так называемый представляющий банк). Документы выдаются плательщику:

а) против платежа;
б) против акцепта; и реже;
в) без оплаты документов в зависимости от инкассового поручения. Получив платеж от импортера, инкассирующий банк направляет выручку в банк-ремитент, который зачисляет ее на счет экспортера.

Схема 1. Расчеты в форме инкассо:

1. Заключение контракта (обычно с указанием банков, через которые будут производиться расчеты).
2. Отгрузка экспортером-доверителем товара в соответствии с условиями контракта.
3. Получение экспортером транспортных документов от перевозчика.
4. Подготовка экспортером комплекта документов (транспортных и др., а также при необходимости и финансовых) и представление их при инкассовом поручении своему банку (банку-ремитенту).
5. Проверка банком-ремитентом документов (по внешним признакам) и отсылка их вместе с инкассовым поручением банку-корреспонденту (инкассирующему банку) в стране импортера.
6. Представление инкассирующим банком инкассового поручения и документов импортеру (плательщику) для проверки с целью получения платежа или акцепта тратт (переводных векселей) непосредственно или через другой банк, называемый в этом случае представляющим банком.
7. Получение инкассирующим банком платежа от плательщика и выдача ему документов.
8. Перевод инкассирующим банком выручки банку-ремитенту (по почте, телеграфу, телексу, как указано в соответствующих инструкциях).
9. Зачисление банком-ремитентом полученной выручки на счет экспортера.

Инкассовая операция оказывается в целом более выгодной импортеру, поскольку платеж осуществляется против документов, дающих ему право на товар. Следовательно, до этого момента импортер может сохранять свои средства в обороте. При этом он не подвержен риску платить за еще не отгруженный товар. Напротив, экспортеру после отгрузки товара не гарантирована оплата: всегда существует риск того, что импортер по разным причинам может отказаться от товара. К тому же получение экспортером причитающейся ему выручки происходит не сразу после отгрузки товара, а через некоторое время. Тем самым, экспортер фактически предоставляет кредит покупателю. Кроме того, поскольку пробег документов через банки может длиться от нескольких недель до месяца, а в ряде случаев и дольше, существует риск введения валютных ограничений (это относится, прежде всего, к странам, которые еще не объявили о своем присоединении к статье VIII Устава МВФ об отмене валютных ограничений по текущим операциям).

Аккредитивная форма расчетов. Более выгодной для экспортера является аккредитивная форма расчетов. Аккредитив представляет собой поручение банка (или иного кредитного учреждения) произвести по просьбе клиента оплату документов в пользу третьего лица - экспортера (бенефициара), при условии выполнении им определенных условий. Кроме этого, аккредитив может обеспечить краткосрочный кредит при условии согласия банка произвести учет (покупку) документов. Аккредитивная форма расчетов состоит из следующих основных моментов.

Экспортер и импортер заключают контракт на поставку товаров или оказание услуг с указанием того, что расчеты будут осуществляться в форме аккредитива. Импортер обращается в свой банк (банк-эмитент) с заявлением об открытии аккредитива в пользу экспортера. Банк-эмитент направляет аккредитивное письмо одному из банков в стране экспортера, с которыми он поддерживает корреспондентские отношения (авизующий банк), поручая ему передать аккредитив экспортеру.

После получения (копии) аккредитива экспортер производит отгрузку товара и в соответствии с условиями аккредитива представляет требуемые документы в банк, указанный в аккредитиве (им может быть и авизующий банк), который пересылает их в банк-эмитент. Банк-эмитент проверяет правильность оформления документов и производит их оплату. После перевода денег в авизующий банк, банк-эмитент выдает документы импортеру. Авизующий банк зачисляет поступившие от банка-эмитента средства на счет экспортера, импортер получает товары.

Однако в соответствии с условиями аккредитива оплату представляемых экспортером документов может производить не только банк-эмитент, но и другой банк, указанный в аккредитиве (исполняющий банк). В этом случае исполняющий банк (им может быть и авизующий банк) после оплаты представленных экспортером документов требует возмещения произведенного платежа у банка-эмитента.

Международные расчеты в форме документарного аккредитива можно представить следующей схемой:

Схема 2. Аккредитивная форма расчетов

1. Заключение контракта, в котором указывается, что стороны будут использовать аккредитивную форму расчетов.
2. Извещение импортера о подготовке товара к отгрузке.
3. Представление импортером заявления своему банку на открытие аккредитива с точным указанием его условий.
4. Открытие аккредитива банком-эмитентом (исполняющим банком) и направление его экспортеру (бенефициару) через банк, как правило, обслуживающий бенефициара, который (банк) извещает (авизует) последнего об открытии аккредитива.
5. Проверка авизующим банком подлинности аккредитива и передача его бенефициару.
6. Проверка бенефициаром аккредитива на предмет его соответствия условиям контракта и в случае согласия отгрузка им товара в установленные сроки.
7. Получение бенефициаром транспортных (и других требующихся по условиям аккредитива) документов от перевозчика.
8. Представление бенефициаром полученных от перевозчика документов в свой банк.
9. Проверка банком экспортера полученных от бенефициара документов и отсылка их банку-эмитенту для оплаты, акцепта (согласия на оплату или гарантирования оплаты) или негоциации (покупки).
10. Проверка банком-эмитентом полученных документов и (в случае выполнения всех условий аккредитива) перевод суммы платежа экспортеру.
11. Дебетирование банком-эмитентом счета импортера.
12. Зачисление авизующим банком выручки на счет бенефициара.
13. Получение импортером-приказодателем документов от банка-эмитента и вступление во владение товаром.

При осуществлении расчетов в аккредитивной форме банки взимают более высокий комиссионный сбор, поскольку она является сложной и сопряжена с большими издержками.