Отчет о полученных и потраченных денежных средствах. Отчет о расходовании денежных средств образец

В каждой организации систематически выдаются денежные средства в подотчет, цели для их получения достаточно разные, главная задача работников бухгалтерии, является контроль и сдача авансовых отчетов, в данной статье учимся заполнять авансовый отчет .

Компания выдает денежные средства из кассы для хозяйственных нужд, а так же на различные расходы, которые могут быть связанны с командировками своих работников. При выдаче из кассы оформляется расходный кассовый ордер, после его заполнения он должен быть подписан руководителем и главным бухгалтером. Подотчетное лицо после выдачи ему наличных должен заполнить авансовый отчет, который содержит информацию об потраченных денежных средствах. Выдача денежных средств под отчет разрешается только тем лицам, которые находятся в трудовых отношениях с предприятием. Выдача другим лицам запрещается. Для учета выданных денег заполняется авансовый отчет. Форма авансового отчета утверждена Министерством финансов.

Учимся заполнять авансовый отчет

Бланк авансового отчета выглядит в виде двухстороннего документа. Подотчетные лица свои сведения заполняют на лицевой стороне, а так же ими заполняться 1 и 6 графа на оборотней стороне несущая информацию об потраченных суммах при этом прилагается документ, который данные расходы подтверждает. Бухгалтерия проверяет заполнение авансового отчета и наличие всех необходимых документов, которые подтверждают произведенные траты. 7 и 10 графа содержит сведения о расходах, которые бухгалтер принимает во внимание. Проверенный отчет заверяется руководителем предприятия.

Основание для отпуска денежных средств, является заявление, в котором должна быть указанна цель для получения аванса, а так же предполагаемый срок получения денежных средств. После заявление отправляется к руководителю предприятия, впоследствии оно передается в бухгалтерию для выдачи наличных.

Приложенные документы к авансовому отчету должны выглядеть следующим образом:

* документы должны подаваться в оригинале;
* форма должна отвечать принятым требованиям;
* должна иметься связь дополнительных документов с авансовым отчетом, по которому будет происходить выдача денег;
* если имеется остаток денежных средств их необходимо возвратить в кассу предприятия по приходному ордеру, если оставшиеся деньги сотрудником не возвращены, то организация имеет полное право изъять не возвращенные деньги с заработной платы сотрудника.

Как заполнить авансовый отчет

* заполнение авансового отчета происходит в едином экземпляре;
* на титульном листе пишется наименование предприятия, которое например, направила своего сотрудника в командировку;
* далее пишется подразделение, в котором сотрудник работает;
* в графе "Подотчетное лицо" указывается фамилия, имя, отчество, а так же должность;
* назначение аванса, то есть куда будут потрачены выданные деньги, к примеру, командировочные расходы;
* на титульном листе бухгалтер указывает номер и дату документа;
* внизу авансового отчета есть раздел, который содержит расписку бухгалтера подтверждающую, что отчет прошел проверку и принят во внимание;
* после полного заполнения авансового отчета, бухгалтером отрывается расписка по линии отрыва и предоставляется подотчетному лицу.

Если авансовый отчет не соответствует приведенным выше требованием, то он не принимается бухгалтерией. Проверенный отчет подписывается руководителем предприятия, для этого имеется специальная строка, которая находится в верхней части титульного листа. При утверждении отчета документ принимается и начинается списание денежных средств и выдача их в установленный срок.

В данной статье каждый желающий может самостоятельно научиться заполнять

Отчет опекуна 2017-2018 — образец заполнения его изменился по сравнению с формами, актуальными для более ранних периодов. Его необходимо подать не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. При его составлении нужно придерживаться утвержденной формы и правил заполнения, о которых пойдет речь в данной статье.

Отчет опекуна 2017–2018 годов (бланк, основные правила составления)

Закон «Об опеке и попечительстве» от 24.04.2008 № 48-ФЗ предусматривает ежегодное представление отчета об имуществе подопечного, его доходах и расходовании денежных сумм. Отчитаться за прошедший год опекун должен до 1 февраля (включительно) следующего года. Отчет помещается в личное дело подопечного, которое хранится в органе опеки.

В 2014 году в форме отчета для лиц, опекающих несовершеннолетних, произошли серьезные изменения. Власти пошли на упрощение отчетности, так как необходимость учета даже незначительных расходов была серьезной проблемой для опекунов. Поэтому при составлении отчета за 2017-2018 годы опекунам и попечителям детей уже не придется отчитываться за покупку продуктов, обуви, одежды, средств гигиены, лекарств и иные подобные траты.

Тем не менее при составлении отчета об имуществе несовершеннолетних нужно соблюдать определенные правила:

отчет составляется не произвольно, а по форме, утвержденной постановлением Правительства РФ от 18.05.2009 № 423 (в редакции от 10.09.2015);
сведения, отраженные в отчете, должны подтверждаться прилагаемыми документами (копиями квитанций, чеков и т. д.);
возможно заполнение бланка как от руки (разборчиво), так и с помощью компьютера;
обязательный реквизит - подпись составителя с расшифровкой и датой представления отчета;
недопустимы исправления, зачеркивания;
не следует оставлять графы незаполненными - при отсутствии информации пишутся слова «нет», «не имеет»;
необходимо учесть, что денежные суммы указываются в тысячах рублей;
сведения о доходах нужно отразить суммарно за год;
если ребенок получал доходы в иностранной валюте (например, в дар), то в отчете указывается эквивалент этой суммы в рублях по курсу Центробанка на 31 декабря (или на 30 декабря, если 31 - выходной день) отчетного года.

Заполнение отчета опекуна несовершеннолетнего ребенка

В шапке указывается период, за который отчитывается опекун. В разделах 1–3 отчета указываются сведения о его составителе и опекаемом. В разделе 4 отражается информация об имуществе ребенка. В таблицу 4.1 вносятся сведения о недвижимости, принадлежащей несовершеннолетнему на праве собственности (вид, способ приобретения, местонахождение и т. д.). Следующая таблица (4.2) предназначена для указания транспортных средств, принадлежащих подопечному. В таблице 4.3 указываются суммы денежных средств, находящиеся на счетах в банках по состоянию на 31 декабря отчетного года.

В подразделе 4.4 отчета отражаются сведения о долях опекаемого в уставном капитале коммерческих организаций и наличии в его владении акций или других ценных бумаг. В 5 разделе указывается информация о снятии опекуном денежных средств со счета подопечного (в том числе реквизиты акта органа опеки, разрешающего такое снятие). В этом же разделе указываются вещи ребенка, пришедшие в негодность.

Раздел 6 посвящен доходам подопечного. Для каждого вида дохода (алименты, пособия и т. д.) предусмотрена отдельная строка, в которой указывается размер этого дохода за год. Далее отражается общий (суммарный) годовой доход. В 6 разделе не указываются доходы от использования имущества, поскольку для этого предусмотрена отдельная таблица - 7, в которой отражаются выгоды от сдачи недвижимости в аренду или ее реализации, проценты по банковским вкладам, доходы по ценным бумагам и т. п. Обязательно нужно указать документы органа опеки, разрешающие операции с недвижимостью.

В раздел 8 вносится информация о тратах средств ребенка:

на его лечение в медучреждениях;
покупку товаров длительного пользования (стоимостью более 2 прожиточных минимумов);
ремонт жилья опекаемого.

Отчитываться о мелких бытовых расходах за 2017-2018 годы не нужно.

В разделе 9 отражается информация об уплате налогов на имущество несовершеннолетнего.

— счет-фактуру, если приобретаемые ценности облагаются НДС.

Обратите внимание: для списания расходов на ГСМ необходимы также путевые листы.

Подробнее об этом читайте в статьях «Командировка за рубеж» и «Учитываем расходы на загранкомандировку» // Зарплата, 2010, N N 1 и 2. — Примеч. ред.

Кроме оплаты транспортных услуг по доставке до пункта командирования, работник вправе оплатить услуги такси или местного пассажирского транспорта. Эти расходы принимаются к учету при наличии соответствующих оправдательных документов. Это могут быть чеки ККТ, билеты.

— его наименование, шестизначный номер и серия;

— наименование и организационно-правовая форма — для организации или фамилия, имя, отчество — для индивидуального предпринимателя;

— место нахождения гостиницы;

— стоимость услуги в денежном выражении;

— дата осуществления расчета и составления документа;

— должность, фамилия, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, его личная подпись, печать организации (индивидуального предпринимателя);

— период проживания работника;

— перечень дополнительных услуг, включенных в стоимость проживания. Ведь некоторые из них не уменьшают облагаемую базу по налогу на прибыль, например обслуживание в барах и ресторанах, номере, пользование рекреационно-оздоровительными объектами и другие услуги, которые не являются экономически оправданными (п. 1 ст. 252 НК РФ).

— дату составления документа;

— измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;

— наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

— на проведение официального приема;

— транспортное обеспечение доставки к месту проведения мероприятия и обратно;

— буфетное обслуживание во время переговоров;

— оплату услуг переводчиков, не состоящих в штате, по обеспечению перевода во время проведения мероприятия.

Приказ Федеральной таможенной службы от 23 декабря 2010 г. N 2554 «Об утверждении форм подтверждения уплаты таможенных пошлин, налогов и отчета о расходовании денежных средств, внесенных в качестве авансовых платежей»

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

Отчет о расходовании денежных средств, внесенных

в качестве авансовых платежей,

по состоянию на _____________ 201_ г.

Сумма, поступившая за указанный

зачтенная за указанный

Основания для расходования денежных средств

Согласно Закону о таможенном регулировании таможенный орган должен по заявлению лица, перечислившего авансовые платежи, предоставить отчет о расходовании данных средств. Также он обязан по требованию установленных лиц (декларантов и их правопреемников, плательщиков таможенных пошлин, налогов и др.) выдать подтверждение внесения указанных сумм. Утверждены формы этих документов.

Приказ Федеральной таможенной службы от 23 декабря 2010 г. N 2554 «Об утверждении форм подтверждения уплаты таможенных пошлин, налогов и отчета о расходовании денежных средств, внесенных в качестве авансовых платежей»

Регистрационный N 19882

Настоящий приказ вступает в силу по истечении 30 дней после дня его официального опубликования

О вступлении в силу настоящего приказа см. письмо ФТС России от 22 марта 2011 г. N 15-12/12443

Выдача денежных средств в подотчет

О том, кто такие подотчетные лица, а также об особенностях синтетического и аналитического учета расчетов с ними мы рассказывали в нашей консультации. В этом материале напомним о порядке документального оформления выдачи денежных средств под отчет и изменениях, произошедших в этом порядке в 2017 году.

Основание выдачи денег под отчет

Для того, чтобы выдать денежные средства под отчет, у организации должен быть один из следующих документов (п. 6.3 Указания ЦБР от 11.03.2014 № 3210-У в ред., действ. с 19.08.2017):

распорядительный документ юрлица;
письменное заявление подотчетника.

Напомним, что до 19.08.2017 письменное заявление подотчетного лица было обязательным (п. 6.3 Указания ЦБР от 11.03.2014 № 3210-У в ред., действ. до 19.08.2017). Теперь же организация сама решает, как обосновать выдачу наличных. Составить распорядительный документ (например, приказ) или получить от лица заявление о выдаче денежных средств в подотчет (об образце его расскажем ниже).

В таком заявлении, составленном в произвольной форме, должна быть информация о сумме наличных денег и о сроке, на который они выдаются. На заявлении должны стоять подпись руководителя и дата. Аналогичные сведения, а также Ф.И.О. подотчетника, регистрационный номер должны содержаться в распорядительном документе (Письмо ЦБР от 06.09.2017 № 29-1-1-ОЭ/20642).

Если организация решит использовать заявку на выдачу денежных средств под отчет, образец ее можно посмотреть здесь.

В том случае, если организация для выдачи денег под отчет будет составлять приказ, оформить его можно так:

Приказ о выдаче денежных средств в подотчет: образец

Общество с ограниченной ответственностью «Светотехника»

109544, г. Москва, б-р Энтузиастов, д.11

ИНН 7705217099 / КПП 770501001

О выдаче денежных средств под отчет

г. Москва 13.09.2017

В целях осуществления расходов работниками ООО «Светотехника»

1. Выдать под отчет менеджеру Гаврикову С.П. наличные денежные средства из кассы в размере 35 000 рублей на командировочные расходы;

2. Установить срок, на который выданы денежные средства, - до 29.09.2017 включительно.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возлагается на главного бухгалтера Маслову С.П.

Генеральный директор Логинов В.И.

С приказом ознакомлен: __________ /Гавриков С.П./

Обращаем внимание, что если денежные средства под отчет выдаются в безналичной форме (к примеру, путем зачисления на зарплатную карту работника), обязательное оформление именно заявления или приказа на выдачу не требуется. Обосновать выдачу денежных средств в этом случае организация может любым иным предусмотренным ею способом (к примеру, служебной запиской).

Законодательство не содержит прямого запрета на компенсацию затрат работника в интересах организации. И в то же время не дает конкретных рекомендаций по оформлению данной операции. При этом такого рода операции хотя бы раз возникали в каждой организации.

В случае, если по конкретному вопросу ведения бухгалтерского учета (БУ) в федеральных стандартах не установлены способы ведения БУ, то организация сама разрабатывает соответствующий способ (п. 7.1 ПБУ 1/2008). Таким образом, Организации необходимо в Учетной политике прописать способ и порядок компенсации расходов работников, произведенных для нужд организации, включая утверждение документа, на основании которого будет производиться компенсация расходов работнику.

На наш взгляд, использование счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» не уместно, так как счет предназначен для расчетов с работниками по суммам, выданным ему в под отчет (Инструкция по применению Плана счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н). А подотчетных сумм в этой ситуации работнику не выдавалось.

Для отражения расчетов с сотрудником по нашему мнению более корректным будет использование счета 73.03 «Расчеты по прочим операциям».

Так как при покупке товара за собственные средства сотрудник действовал с разрешения и в интересах организации, необходимо документально подтвердить, что организация одобрила такую сделку (п. 1 ст. 183 ГК РФ). Такими документами могут быть:

Заявление сотрудника о возмещении расходов, одобренное руководителем (резолюция на заявлении – «оплатить»).
Утвержденный отчет об израсходованных средствах с прикрепленными к нему документами на покупку и оплату (товарный чек, накладная, счет-фактура и т. д.), в том числе в форме взятого за основу АО-1.
Приказ от имени руководителя о возмещении расходов сотруднику.

Средства, потраченные сотрудником на приобретение товаров или услуг для нужд организации и возмещаемые сотруднику организацией на основании подтверждающих документов (чеков, квитанций), не признаются доходом работника и, соответственно, не являются объектом обложения НДФЛ (Письмо Минфина РФ от 08.04.2010 N 03-04-06/3-65). Также данная компенсация не облагается страховыми взносами (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).

В 1С операцию лучше всего оформить следующими документами:

Поступление (акт, накладная) ;
Списание НДС ;
Выдача наличных или Списание с расчетного счета . Вид операции – Прочий расход , счет дебета — 73.03 «Расчеты по прочим операциям».

Поступление материальных ценностей

Поступление товаров, материалов, услуг оформляется документом Поступление (акт, накладная) из раздела Покупки – Поступление (акты, накладные) .

Счет расчета с контрагентами – 73.03 «Расчеты по прочим операциям»;
Счет-фактура не регистрируется.

Проводки по документу

Автоматически аналитика по счету 73.03 «Расчеты по прочим операциям» в документе Поступление (акт, накладная) не подставляется. Необходимо, используя ручную корректировку, подставить фамилию работника, который произвел затраты.

Списание НДС

Так как товар приобретался в розницу и счет–фактура не выписывался, к вычету НДС не принимается. На основании документа Поступления (акты, накладные) необходимо создать документ Списание НДС .

Проводки по документу

Компенсация денежных средств, израсходованных сотрудником

Компенсировать затраты сотруднику можно выдачей денежных средств из кассы предприятия: раздел Банк и касса – Касса — Кассовые документы – Выдача наличных . Или перечислением денежных средств на карточку сотрудника: раздел Банк и касса – Банк – Платежные поручения .

вид операции – Прочее списание .

Проверка расчетов с сотрудником

Для проверки взаиморасчетов с сотрудником необходимо сформировать Оборотно-сальдовую ведомость по счету 73.03 «Расчеты по прочим операциям» раздел Отчеты — Стандартные отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету .

приобретение может быть рассмотрено налоговыми органами как расходы, понесенные в пользу работников с доначислением НДФЛ (п. 2 ст. 226 НК РФ и пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ);
при отсутствии договора купли-продажи между работником и организацией налоговый орган может не признать расходы по документам, оформленным на сотрудника, в целях налогообложения.

Деньги, как известно, любят счёт. Считать деньги,особенно общие,нужно регулярно и регулярно требовать детальный отчет с тех,кому доверили ими распоряжаться. В этом и заключается прямая обязанность Правления и Ревизионной комиссии в садоводстве.Требуйте финансовый отчет о расходовании общих денежных средств-залог против мошенничества! Деньги бесконтрольно нельзя доверять никому и никогда!

На этой странице каждые 6 месяцев планируется размещать отчеты о поступлении и расходовании денежных средств в СНТ.Подтверждение расходов должно сопровождаться документально и подтверждаться Актом ревизионной комиссии.

@Прошло 7 месяцев в апреле сдача годового бухгалтерского баланса,а ревизионная комиссия к работе не приступала.

@26.02.16 ВАЖНАЯ НОВОСТЬ.ИСТОРИЯ ПОВТОРЯЕТСЯ!

Председателю правления СНТ Флора Иванову.А.Н

От членов правления Жохова.А.В, Казакова.А.В,Костина.В.В

Вторичное напоминание 14.01.16 ,Третье напоминание 20.02.16.

Обращение членов правления к председателю СНТ Флора г-ну Иванову.А.Н.

Настоятельно просим вас в срок до 25.02. 2016 года представить членам правления отчет о расходовании денежных средств с документальным подтверждением за период с 09.08.2015 по 01.01.2016.в электронном виде.В случае не исполнения наших требований вам будет выражено недоверие как председателю СНТ, о чем в известность будут поставлены все садоводы.

Членам правления хватает примеров с Авлосевич -Енулевым, когда отчеты представлялись келейно,своим приближенным,а приближенные уговаривали садоводов им поверить на слово. Напоминаем вам,что у большинства членов правления нет тайн от садоводов.Все должно быть гласно.

Финансовый отчёт председателя правления на начало и конец периода:

1.Остаток в банке Открытие-

Остаток в Сбербанке-

Остаток в кассе-

Собрано наличными(Таран.Т.И)-

Собрано наличными (Ивановым.А.Н)-

Израсходовано средств:

Заработная плата-

Электроэнергия-

Вывоз мусора-

Прочие расходы(расшифровать).

2.Просьба сообщить о ходе выполнения работ ООО Геокарт и конечной цели этих работ.Кто будет собственником земель общего пользования? И в какие сроки намечено закончить эти работы? Где в настоящее время находятся документы на приватизацию земель общего пользования?

3.Необходимо начать работу с должниками через юриста(подготовить форму уведомления) и начать рассылать должникам и садоводам не обрабатывающим свои участки уведомления о лишении их прав на эти участки.За нарушение устава.К отдельным членам СНТ,нарушающим устав применить судебное воздействие.

4.Для сайта необходимо прислать устав в пдф., а также все действующие договора со сторонними организациями.И другие документы для информированности членов СНТ.

5.Почему до садоводов до сих не доведён Финансовый план- смета на 2016 год.?

6.Налоги за землю,уплаченные садоводами ранее необходимо возвращать,если его оплачивали дважды.(в налоговой инспекции и в членском взносе).Размер земельного налога в 360 тыс.надо срочно сокращать, а потом делать расчёты.В садоводстве 300 участков в собственности.

7.С января 2016 надо перейти на оплату электроэнергии по тарифам ЛО, по 1 тарифным счетчикам и по 2 тарифным день и ночь:3.55 руб/кВт.одноставочный тариф,3..71 руб/кВт- 2 -х ставочный день и 1.8руб/кВт.-ночь.

8.Финансовый план-смета на 2016 год,предложения членов правления:

П.1.7 .1 сметы поставить S= ,Бетономешалки, бензотримера – вычеркнуть.

П.2.1.1 Налог на земли общего пользования.Узнать в налоговой инспекции сколько нужно платить?

П. 2.4 Вводить нельзя до окончания судебных разбирательств.Все должно остаться по старому.Увеличивать расходы на бухгалтерию, также не следует.

П.2.6 .2 Вырубка деревьев-убрать.Оставить: Расчистка ……

П.2.6.5.Указать на каких дорожках:

П.2.6.8. Исключить.

П.2.6.11 Обустройство поста охраны с оборудованием гостевой площадки,согласовать сумму и подтвердить все расходы.

П.2.6.12 Уточнить что будет сделано?

П.2.7.3 50 тыс.руб.

П.2.7.4 после ведра доб. светоотражающие жилеты, шланг всасывающий для помпы.

П.2.7.5 + ревун для поста охраны. 5 +1=6 тыс.

П.2.7.6. Посл абз. Въезд на Западную дорожку.

П.2.7.8 100 тыс.руб.

9.Необходимо выслать на [email protected] данные в электронном виде, как и обещалось,об оплате садоводами взносов в 2015 г. через банк Открытие,для корректировки списка должников на сайте.

10.Определить на плане места для дополнительных пожарных водоёмов, где нет номеров участков,а также проставить на плане названия безымянных дорог,Розу ветров, пост охраны,гостевую парковку,огороды, спортивную и детскую площадки,скважины.

11.Для сайта просьба сообщить показания электросчетчиков за ноябрь 2015 г и январь 2016 (день/ночь),а также суммы оплаты за эти месяцы.И др. Имеющиеся данные.

12.Когда начнётся оплата членских взносов и электроэнергии через Сбербанк и уйдём от сбора наличных средств как было объявлено садоводам?Объяснить причину?

13.Почему председатель не исполняет решение правления и МЧС о приобретении пожарной сирены?Вопрос был решён на правлении в сентябре 2015 года.

14.Члены правления категорически запрещают председателю лично осуществлять сбор денежных средств с садоводов,а также без общей ведомости, где должны стоять подписи всех вносивших взносы в этот день и за что? Ведомость публикуется на сайте.

15.Вернуть ключ от электрощита зам. Председателя и предоставить ключ – члену правления,ответственному за энергетику.У кого находятся ключи от электрощита должны знать все садоводы.Все данные о расходовании электроэнергии ежемесячно должны публиковаться на сайте. 16.Обязываем председателя правления все назначения на должности в СНТ согласовывать с правлением.Это решение можно оспорить на общем собрании членов СНТ.

Ожидаем ответа до 25 февраля 2016 года. Члены правления А.В.Жохов, А.В.Казаков, В.В. Костин или 2/3 членов правления.

@Данный материал публикуется в связи с не предоставлением председателем правления Ивановым.А.Н отчета о расходовании денежных средств садоводов по требованию членов правления.

Являются ли подтверждением уплаты НДС электронные документы без печати и подписи таможенных органов о расходовании средств на таможне?

Вопрос: У нас функционирует на сайте ФТС информационный сервис "Личный кабинет", где мы можем получить отчет о расходовании денежных средств. В данный момент осуществляется электронное декларирование товаров. Электронные документы без печати и подписи таможенных органов о расходовании средств на таможне являются ли подтверждением уплаты НДС или необходимо их запрашивать в письменной форме с заверением.

Ответ: Нет, не являются.

Должна быть электронная подпись или печать.

Подтвердить уплату НДС можно, представив отчет о расходовании денежных средств, внесенных в качестве авансовых платежей (Письмо Минфина России от 30.06.2008 № 03-07-08/159). Такой отчет вы вправе потребовать у таможенного органа на основании п. 4 ст. 73 ТК ТС, ч. 5 ст. 121 Закона № 311-ФЗ. Форма отчета утверждена Приказом ФТС России от 23.12.2010 № 2554. В Таможенном кодексе ТС сказано об бумажной форме отчета. А вот Закон 311-ФЗ не уточняет это правило. В любом случае отчет содержит обязательный реквизит «Подпись».

Обоснование

Как получить вычет по НДС, уплаченному на таможне при импорте

Документальное оформление

Документами, подтверждающими право на вычет при импорте товаров, являются:

внешнеэкономический договор (контракт);
инвойс (счет);
таможенная декларация. При оформлении таможенной декларации в электронной форме с использованием ЕАИС - ее бумажная копия (письмо Минфина России от 2 марта 2015 г. № 03-07-08/10606);
платежные документы.

На практике для уплаты НДС при ввозе товаров некоторые импортеры перечисляют на счет таможни аванс, из которого при возникновении обязанности по уплате налога таможня списывает необходимую сумму (). По мере списания этих сумм в счет уплаты НДС импортер при соблюдении установленных правил может применять налоговые вычеты. При этом у таможни следует запросить Отчет о расходовании денежных средств, внесенных в качестве авансовых платежей (п. 4 ст. 73 Таможенного кодекса Таможенного союза). Данный отчет (наряду с документами, перечисленными выше) является подтверждением факта использования аванса на уплату налога.

Принимать к вычету суммы авансовых платежей до их зачисления в счет уплаты НДС импортеры не вправе. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 21 июня 2012 г. № 03-07-08/158 .

При ввозе импортного товара счет-фактуру не оформляйте. Номер таможенной декларации укажите в графе 3 книги покупок. При импорте из Таможенного союза в этой графе указывают номер и дату заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками об уплате НДС. Об этом сказано в подпункте «е» пункта 6 раздела II приложения 4 к .

Реквизиты платежного поручения, подтверждающего уплату НДС, укажите в графе 7 книги покупок (подп. «к» п. 6 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Таможенные декларации (их копии, заверенные руководителем организации или главным бухгалтером) и платежные документы, подтверждающие уплату НДС, храните в течение четырех лет (абз. 5 п. 13 и абз. 3 подп. «а» п. 15 приложения 3 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

Наряду с платежными документами, свидетельствующими об уплате НДС на таможне, можно использовать подтверждение по форме , утвержденной приказом ФТС России от 23 декабря 2010 г. № 2554 . Этот документ подтверждает уплату НДС при импорте товаров и выдается таможней по требованию организации. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России