Кто может получить патент. Патентная система налогообложения для ИП: в чем ее преимущества и кто ее может использовать

Получение гражданства любой страны – процесс непростой и длительный. В России одним из основных критериев для оформления гражданства является легальное проживание на территории страны в течение 5 лет. Носители русского языка могут – 3 месяца.

Но помимо стандартной процедуры получения паспорта в РФ уже долгое время действуют программы по переселению соотечественников . Они не только облегчают процесс оформления гражданства, но и дают право на подъемные деньги и компенсацию перевоза багажа на территорию России.

В статье мы подробно рассмотрим условия программы переселения соотечественников и предлагаемые льготы, а также обозначим регионы, готовые принять участников программы в 2019 году.

Какие группы лиц подпадают под действие программы переселения?

Получить статус «соотечественника» для участия в программе могут следующие лица:

потомки лиц, чьей исторической родиной является Россия;
лица, ранее жившие в Советском Союзе и имевшие паспорт СССР;
лица, живущие за рубежом, у которых прямые родственники – граждане России;
лица, которые ранее жили в России, но затем переехали в страны СНГ.

Вместе с гражданами, которые подпадают под действие программы, имеют право переехать и их родственники, включая супругов, детей и подопечных, собственных родителей и родителей супруги (или супруга), бабушек с дедушками, братьев, сестер и их детей.

Дополнительные требования для участия в программе

Быть соотечественником – это еще не единственное условие для получения льгот по переселению.

Программа включает много дополнительных пунктов, что связано с интересами миграционной политики – Россия заинтересована, прежде всего, в работоспособных специалистах с хорошим образованием и опытом работы.

Каковы требования на получение льгот по программе переселения соотечественников на 2019 год?

достижение 18 лет и способность отвечать за свои действия (дееспособность);
хорошее владение русским языком, умение читать и писать на нем. Уровень владения языком оценивается специально собранной комиссией;
отсутствие непогашенной или неснятой судимости за тяжкие и особо тяжкие преступления (признанные таковыми на территории России);
участник программы не должен состоять (в том числе и в прошлом) в экстремистских и террористических организациях или представлять иную угрозу государственной безопасности;
отсутствие обязательств перед другим государством, которые препятствуют выезду из него на территорию РФ;
гражданин не был в прошлом депортирован из России или подвергнут административному выдворению (в том числе в порядке реадмиссии);
соответствие особым требованиям субъекта РФ, который согласен принять переселенца;
наличие трудового опыта и квалификации, достаточной для быстрого поиска работы в РФ;
отсутствие .

Региональные программы переселения субъектов РФ

В 2019 году в программе переселения соотечественников участвуют 57 субъектов.

Регионы для вселения:

Центральный ФО – области Воронежская, Калужская, Смоленская, Липецкая, Тамбовская, Ярославская, Орловская, Тверская, Костромская, Тульская, Брянская, Рязанская, Курская;
Приволжский ФО – области Саратовская, Оренбургская, Самарская, Пензенская, Нижегородская, Ульяновская, республики Чувашия и Татарстан, Мордовия и Марий Эл, Пермский край;
Южный и Северо-Кавказский ФО – области Волгоградская, Ростовская, Астраханская, Ставропольский край;
Северо-Западный ФО – области Калининградская, Ленинградская, Псковская, Вологодская, Архангельская, Мурманская, Новгородская, Карелия и Ненецкий автономный округ;
Уральский ФО – области Челябинская, Свердловская, Курганская, Тюменская, Ямало-Ненецкий и Ханты-Мансийский АО;
Сибирский ФО – области Новосибирская, Кемеровская, Иркутская, Омская, Забайкальский, Красноярский и Алтайский края, Хакасия и Бурятия;
Дальневосточный ФО – области Амурская, Магаданская, Сахалинская, Хабаровский, Приморский и Камчатский края, Еврейская АО.

Льготы, которые предлагает программа переселения

Минимальный набор льгот, которые положены участникам программы добровольного переселения соотечественников, гарантирован федеральным законодательством. Наиболее привлекательным для переселенцев выступает пункт, гарантирующий выплату подъемных денег. Это помогает обустроиться на новом месте, спокойно найти работу, пристроить детей в школу.

Помимо подъемных соотечественникам оплачивается переезд, включая провоз багажа, приобретение билетов и оформление таможенных виз. Первое время оплачивается аренда квартиры и выдается пособие раз в месяц (если у переселенцев пока нет постоянного источника дохода).

Денежной поддержкой не ограничивается круг льгот. Программа переселения соотечественников дает право на:

оформление разрешения на временное проживания (РВП) вне зависимости от региональной квоты;
получение бесплатного образования наряду с обычными гражданами РФ (школьное, средне-профессиональное, высшее);
бесплатная медицинская помощь;
отсутствие таможенных сборов во время переезда;
упрощенная процедура получения работы – без трудовых патентов или разрешений на работу.

Вместе с указанными привилегиями, местное законодательство субъектов РФ, участвующих в программе по переселению, может предоставлять и дополнительные льготы. Полный перечень региональных программ следует искать на сайтах миграционной службы выбранного субъекта. Кстати, сумма подъемных денег по программе переезда соотечественников значительно выше в регионах с приоритетным заселением – это касается Восточной Сибири и Дальнего Востока.

Сумма подъемных денег в регионах с приоритетным заселением немалая – 240.000 рублей на переселенца и по 120.000 рублей на каждого члена его семьи . В 2019 году такими регионами являются: Амурская и Иркутская область, Магаданская область и Хабаровский край, Приморье и Камчатка, Забайкалье и Бурятия.

Однако подъемные выплачиваются не сразу, а в 2 этапа – сразу при переселении и через полтора года.

Переселенцам в другие области (с обычным заселением) выплачиваются куда меньшие подъемные – 20.000 рублей на переселенца и по 10.000 рублей на каждого члена семьи.

Участникам программы переселения соотечественников компенсируются расходы на проезд, в которые включены:

оплата проезда в железнодорожном транспорте и оплата авиаперелета;
федеральные пошлины за получение документов на переезд и право проживания в России;
услуги консулов для оформления виз при переезде из визовых стран;
оплата одного контейнера весом 5 тонн на семью не более 3-ех человек;
провоз одного легкового автомобиля без оплаты таможенных пошлин.

Компенсация проезда значительно способствует переселению соотечественников. Она делается уже при переезде в Россию после предъявления чеков, квитанций и прочих документов, которые подтверждают расходы.

Вместе с компенсацией проезда соотечественникам возмещают и расходы на аренду жилья вплоть до получения гражданства (максимум 6 месяцев). Оплата аренды делается после предъявления договора аренды и расписки хозяина квартиры о предоставлении своему постояльцу временной регистрации.

Отдельная выплата в размере прожиточного минимума в регионе положена тем семьям, которые временно лишены источника постоянного дохода (что не редкость, так как для участия в программе переселения подтверждение постоянного дохода не требуется).

Документы для участия в программе переселения соотечественников

Для участия в программе переселения соотечественников необходимо подать в отделение ФМС России заявление об участии в Госпрограмме (утвержденную форму заявления и образец его заполнения вы можете скачать на нашем сайте) и пакет документов.

Помимо заявления для переселения соотечественников понадобятся:

удостоверение личности заявителя и всех членов его семьи (паспорта или свидетельства о рождении);
фотографии размером 3*4 (3 шт.);
анкета переселенца;
дипломы об образовании, профессиональной подготовке и трудовом стаже;
документы, подтверждающие родственные связи переселенца с членами его семьи (которые переселяются вместе с ним);
разрешение на временное проживание или вид на жительство;
письменный отказ от гражданства другой страны, заверенный у нотариуса (включая его копию и квитанцию о почтовом отправлении, если отказ посылается почтой);
квитанция об оплате налоговой пошлины (3.500 рублей);
согласие ребенка в возрасте от 14 до 18 лет на переезд в Россию;
документы о смене фамилии, имени или отчества;
при подаче документов на иностранном языке – их нотариально заверенный перевод.

Документы подаются либо в ближайший отдел ФМС РФ (при проживании в России), либо в консульский отдел дипломатических представительств и посольств РФ в других государствах. После подачи заявления получение гражданства РФ для участников программы по переселению произойдет уже через 4 – 6 месяцев.

Процедура переселения по Госпрограмме

Процедура переезда по программе переселения соотечественников делится на несколько этапов, включая подачу заявления и иных документов, получение свидетельства участника программы, регистрацию в РФ и оформление РВП. После этого можно будет подавать документы на получение гражданства. Рассмотрим каждый этап подробнее.

1. Первым делом следует определиться с регионом для переезда. В программе на 2017 год и начало 2019-года насчитывается 57 субъектов, которые участвуют в государственной программе переселения соотечественников. Из них 9 отнесены к регионам с приоритетным заселением, что означает существенные подъемные выплаты (240.000 рублей на переселенца и по 120.000 рублей на членов семьи).

В регионах участников программы с приоритетным заселением наблюдается очень низкая плотность населения, поэтому власти этих субъектов заинтересованы в привлечении большого числа работоспособных взрослых мужчин и женщин. Получить исчерпывающую информацию о регионах, участвующих в Госпрограмме, и правилах переселения в них можно на официальном портале МИД РФ «Русский век».

2. Подача заявления на участие в программе по переселению и других документов в отделение ФМС РФ или российское консульство (для лиц, проживающих за рубежом). Перед подачей документов в консульство следует предварительно записаться на прием по телефону или электронной почте. Документы на иностранном языке предварительно переводятся, обязательно с заверкой у нотариуса (иностранный нотариус заверяет документы при их подаче в консульство, российский – при подаче документов на территории России).

Заявление на переселение рассматривается до двух месяцев, после чего выдается свидетельство участника Госпрограммы. Действует оно 3 года, в течение которых переселенец и должен решить вопрос с российским гражданством.

3. Переезд в Россию. Для пересечения границы понадобится виза (для визовых стран), паспорт, свидетельство участника программы и миграционная карта (заполняется на пограничном посту).

4. Получение разрешения на временное проживание через консульство (еще за рубежом) или при обращении в ФМС РФ. РВП переселенцам-соотечественникам выдается без учета квот (в отличие от остальных иностранцев), заявление рассматривается до 50 дней.

5. Получение российского гражданства (в срок от 4 до 9 месяцев после подачи заявления на РВП). Это ключевой момент – участники программы получают паспорт в сжатые сроки, минуя получение вида на жительство (ВНЖ). Обычно иностранцу для получения российского паспорта требуется прожить в России не менее 5 лет.

При отказе от статуса участника программы переселения соотечественников, при аннулировании свидетельства или при переезде из региона переселения в срок менее двух лет придется вернуть все государственные платежи обратно в местный бюджет. Это касается подъемных денег, компенсации переезда и прочих выплат за переселение соотечественника.

Они не должны иметь непогашенной судимости, участвовать в террористических организациях и иметь опыт депортации в последние пять лет.

Требования к участникам:

наличие исторических корней в России;
знание русского языка;
готовность к получению гражданства и переезду на ПМЖ в Россию.

Заявление на участие могут подать как украинцы, проживающие в своей стране, так и те, кто уже получил временное убежище, вид на жительство или РВП в России.

Важно! Если, получив свидетельство участника программы, они откажутся от ПМЖ в течение двух лет, то вынуждены будут вернуть все выплаченные им ранее подъемные и компенсационные выплаты. Таким образом, отсекаются желающие просто заработать, а не лица серьезно планирующие переезд.

Куда можно переехать?

Переехать можно в самые разные субъекты Российской Федерации. Переселенцев принимают в восьми федеральных округах:

Центральном;
Приволжском;
Северо-Западном;
Сибирском;
Дальневосточном;
Уральском;
Южном;
Северо-Кавказском.

Они считаются приоритетными .

В какие регионы можно переселиться из Украины:

Алтайский край;
Краснодарский край;
Астраханская область;
Брянская область;
Республика Карелия, Марий Эл, Хакасия;
Иркутская область и пр.

Переезжать можно не одному, а с семьей (мужьями, женами, детьми, родителями, братьями и сестрами). Участникам положен ряд льгот, в частности им полностью оплачивают расходы на покупку билетов, ввоз имущества в контейнерах до 20 тонн.

Разрешается также ввоз одной легковой машины без уплаты пошлины на таможне. Подъемные средства при переселении в приоритетные регионы составляют до 240 тыс. рублей на заявителя и еще плюс до 120 тыс. рублей на каждого члена его семьи.

Процедура получения статуса переселенца

Для того чтобы принять участие в программе, проще всего подать заявление в местное отделение ГУВМ МВД России, расположенное в выбранном для переезда регионе.

Инструкция по получению статуса переселенца:

Подача .
Получение свидетельства участника (примерно через несколько месяцев).
Переезд в Россию.
(РВП).
(примерно через полгода с момента начала процедуры).

После подачи заявления, в котором нужно будет указать всю информацию о себе, членах своей семьи (контактные данные, образования, опыт работы, владения языками и пр.), подается (копии паспорта, дипломов, фотографии и пр.). Документы на украинском языке должны быть переведены и заверены.

Справка! В качестве цели переезда украинцы могут указать в заявлении, к примеру, воссоединение с родственниками или желание жить в более демократической стране.

Поскольку у украинцев-переселенцев могут возникнуть трудности с предоставлением данных документов, для них были предусмотрены временные правила с упрощенным списком, а также сокращенные сроки проверки сведений.

Украинским гражданам нужно предоставить вместе с заявлением копию свидетельства о предоставлении временного убежища на территории РФ. Дополнительно подаются копии документов о семейном положении, образовании, стаже трудовой деятельности, присвоении ученого звания и степени, но только если они есть.

Сумма подъемных также возможна не только для одного человека – заявителя, но и на каждого, кто с ним приедет. Каждый член семьи может получить до 120 тыс. рублей подъемных. На получение подъемных можно претендовать сразу после получения свидетельства участника программы. Самостоятельный переезд может оказаться проще, поскольку потребуется минимум документов.

Но если в семье много работоспособных и образованных лиц, то вполне возможно, что вы станете участником программы для переселенцев.

Внимание! Если же в семье много иждивенцев, а вакансий в выбранном регионе для конкретного заявителя мало, то скорей всего ваше заявление не одобрят.

Можно ли воспользоваться помощью сторонних компаний?

Существует огромное количество посредников, которые предлагают юридическую, консультационную и другую помощь для получения свидетельства переселенца. Их услуги могут быть даже бесплатными, если помощь оказывается в рамках общественных проектов.

Но стоит с осторожностью относиться к посредникам, которые гарантируют стопроцентное попадание в программу. Очередь из соотечественников из бывших стран СССР, которые мечтают переехать в РФ очень большая, и никакие гарантии в этом случае невозможны. ГУВМ МВД РФ очень тщательно рассматривает документы и не выдает свидетельства в том случае, когда трудоустройство в регионе весьма сомнительно.

Как точно получить одобрение?

Для того чтобы ваше заявление одобрили, нужно выбрать приоритетную область для заселения и предоставить исчерпывающий пакет документов, доказывающих, что у вас есть важные профессиональные навыки для работы именно в этом месте.

Например, для сибирских регионов актуальны профессии водителей, инженеров, программистов. Для южных – строителей, маляров, менеджеров и пр. Решающим фактором будет не только работа, но и наличие у семьи близких родственников, а также других тесных связей с Россией.

Как долго ждать решения?

После подачи заявления на участие в Госпрограмме ответ для украинцев поступает в срок не более 15 дней. Свидетельство переселенца получается лично и срок его действия – 3 года.

Что делать, если отказали?

Если пришел отказ об участии в Госпрограмме, то отчаиваться не стоит. Можно устранить причину, из-за которой вас не взяли, и попытать счастья снова.

Например, если вам отказали в связи с неполным пакетом документом, то можно более тщательно подготовиться, собрать все нужное и подать их заново.

Если причиной стало отсутствие вакансий в регионе, то можно самостоятельно найти работодателя либо выбрать другой регион для проживания , где вы будете востребованы. Если причиной отказа стала недавняя депортация из РФ, ложные сведения, указанные в заявлении и другие серьезные нарушения, то вряд ли имеет смысл претендовать на повторное участие.

Действия после получения одобрения

Если вы получили , то нужно будет оформить свидетельство переселенца. Это первый этап на пути к получению гражданства РФ.

После получения свидетельства вы можете уже переезжать в Россию с вещами. При пересечении обязательно нужно заполнить миграционную карту на максимальный срок. Далее нужно в течение трех дней встать на учет как участник программы. Переселенцы могут устраиваться на работу, но только после получения РВП (разрешения на временное проживание). Выдается этот документ довольно быстро – в течение нескольких месяцев.

Получив РВП, вы вправе подавать в ГУВМ МВД РФ . Для украинцев предусмотрена упрощенная процедура и если все предварительные этапы пройдены, то менее чем через год уже можно будет стать российским гражданином.

Гражданство дает возможность участвовать в выборах, голосовать и пользоваться всеми законными правами (на образование, лечение и пр.).

Что дает статус переселенца?

Получив статус переселенца можно рассчитывать на трудоустройство в выбранном регионе без оформления разрешения или покупки патентов. Украинские граждане могут получить и подъемные средства, которые помогут им обустроиться в России. Деньги выплачиваются два раза: сразу после переселения и спустя 1,5 года.

После переселения вы можете:

работать по специальности;
обучаться в российских вузах;
пользоваться услугами государственных клиник;
устраивать ребенка в школу, детсад;
получать материнский капитал;
оформлять кредиты, в том числе ипотеку;
переоформить пенсию.

Если вы уверены, что ваша профессия будет востребована в выбранном регионе, то имеет смысл попытать счастье и подать пакет документов для участия в программе.

Главное достоинство этого проекта это, конечно, крупные подъемные – до 240 тыс. рублей (о том, какие выплаты положены переселенцам в РФ, читайте ). Но претендентов на участие настолько много, что отказы все же случаются довольно часто.

Насколько рационально украинцам участвовать в этом мероприятии?

Если вы постоянно используете в повседневной жизни русский язык, имеете в РФ родственников либо получали тут образование, то переезд может оказаться весьма успешным. Идеально также, если есть длительный опыт работы в российской компании или свой бизнес в РФ.

На упрощенный порядок получения гражданства вправе претендовать:

ветераны ВОВ;
дети, инвалиды;
участники Госпрограммы для переселенцев.

Перед тем как выбирать регион для переезда, желательно изучить все вакансии и возможно даже пройти собеседование с конкретным работодателем.

Важно! Участие в программе позволяет получить гражданство России не после 5 лет проживания, а уже через полгода-год. Помимо этого вы еще и сможете компенсировать многие расходы, связанные с переездом.

Есть ли более простые способы получения гражданства?

Помимо Госпрограммы существуют и другие варианты упрощенного получения гражданства РФ. Например, программа для носителей русского языка, ветеранов ВОВ, нетрудоспособных иностранцев, зарегистрированных в 2002 году в РФ и других категорий граждан. Для этого нужно подать в ГУВМ МВД РФ:

паспорт;
старый советский паспорт (в некоторых случаях);
справка с работы или пенсионное удостоверение, подтверждение доходов от бизнеса;
документы, подтверждающие родственные или семейные отношения с гражданином РФ;
диплом об образовании;
сертификат, подтверждающий владение русским языком;
нотариально заверенный отказ от гражданства другой страны.

Решение об отнесении иностранных граждан к категории русскоговорящих принимается специально созданной комиссией. Гражданство в этом случае можно получить уже через год после подачи документов.

Сокращенный срок натурализации (не 5 лет, а всего три года) дается также тем украинцам, которые служат в российской армии. Претендовать на быстрое рассмотрение документов могут также украинцы, которые имеют в России ИП с выручкой более 10 млн. рублей либо долю в российской компании более 10%.

Срок рассмотрения документов на получение гражданства в упрощенном порядке составляет всего полгода. За каждый документ, будь это ВНЖ, РВП или гражданство нужно будет оплачивать госпошлину в размере минимум 1,6 тыс. рублей.

Заключение

Военные действия на территории Украины привели к всплеску интереса к в РФ. Однако чтобы стать участником этой программы и получить право на получение подъемного пособия нужно пройти определенную процедуру.

Государство разрешило украинцам претендовать на участие в программе даже без документов, подтверждающих образование, трудовой стаж, семейный статус. Вместо этого можно пройти собеседование и устно рассказать о своих навыках и своей семье.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Данный вопрос волнует многих, задают его часто. Стандартный ответ "В каждом регионе по-разному, уточняйте у инспектора" надоел до смерти, поэтому я решила собрать данные по регионам самостоятельно, обратившись к знающим людям.

Хочу поднять тему, связанную с программой переселения. Как вы считаете, обязательно ли жить 3 года в регионе вселения? Или это требование можно обойти, отказавшись от подъемных и т.д.?

В результате обсуждения выяснилось, что больше всего люди боятся того, что у них отнимут российский паспорт. Страх глупый, но широко распространенный.

Почему? Откуда это идет? Как выглядит реальное положение дел?

Несколько цитат, отлично показывающих реальное отношение людей к данной проблеме:

Мое мнение, уже как гражданина РФ: жить нужно там, где есть работа, пусть государство задает вопросы работодателям, почему они строят заводы в Подмосковье, а не у меня в Нижнем Новгороде, где люди тоже кушать хотят. По поводу "забрать гражданство"(подача ложных сведений - практически единственный законный повод это сделать)...Думаю, любой более-менее опытный юрист разнесет эту версию в суде в пух и прах. Да и чтобы этим заниматься, у сокращенного штата бывшего УФМС нет ни возможностей, ни желания. Вывод - получил паспорт - свободен.

Наташенька Антонова

Мои знакомые по программе переселения уехали в Челябинск. В течении 8 месяцев они получили гр.РФ. И как им объяснили в отделе гражданства: "если вы не брали подъёмные, то вы как гр.РФ (уже) можете жить и регистрироваться в любом городе, районе РФ." Это было в прошлом году по осени. А вот как сейчас обстоят дела мне не известно.

С одной стороны понятна позиция государства. Что вроде как это целевая программа для региона, целевые деньги из бюджета, дополнительные штатные клетки специалистов по труду и миграции в органах исполнительной власти и прочие затраты. А "транзитники" выбиваются из этой системы и не оказывают положительного влияния на экономику региона. Портится вся статистика, не достигаются целевые показатели (особенно в приграничных регионах). И региональная программа проваливается. Иногда даже закрывается. Либо ужесточаются до абсурда требования.

С другой стороны. Тут более масштабная миграционная проблема. ПП - осталась единственным способом славянину (да и любому из представителей коренных народов России) вернуться на историческую родину и получить родное гражданство. И этот фактор рушит всю суть ПП. Неэтично со стороны государства не оставить русскому больше вариантов для возвращения на родину и получения гражданства... а потом спрашивать с него почему он не живет 3 года в неудобном ему месте. В Казахстане, например, к моменту распада СССР находились около 40% русских. Большинство из них оказались теперь уже в чужой стране не по своей воле. Это в основном 1) потомки политзаключенных, народов раскулаченных и прочих когда-то по каким-то надуманным причинам считавшихся неблагонадежными и сосланных в "тюрьму народов" 2) офицеры из многочисленных воинских частей и полигонов 3) приехавшие по призыву родины покорять Целину и оставшиеся жить. (т.е. в основном интеллигенция) Ни один из них бы не остался тут по своей воле, если бы ему сказали что в 91 году это будет чужая страна.

И сейчас эти люди не могут вернуться на родину. Терпят кучу унижений, чтобы хотя бы через программу соотечественников вернуться Домой.

Если бы русским давали их родное гражданство, которое мы заслуживаем, каким-то иным более простым способом. Тогда бы ПП работала как надо. Как и аналогичная действующая "программа повышения мобильности трудовых ресурсов".

Позиция инспекторов тоже понятна. У них статистика, показатели по ПП, за которые они получают по шапке. И единственный инструмент, который у них есть в распоряжении - словами запугивать переселенцев "на время рассмотрения категорически нельзя выезжать из региона/страны", "нельзя 3 года выезжать из региона, ни-ни, даже в отпуск ни в коем случае". И такие методы отчасти работают. Но дальше разговоров в коридорах обычно такая "официальная" позиция не озвучивается. Ни один инспектор письменно под этим не подпишется, ибо сам понимает, что это блеф.

Что касается моего мнения - я считаю, что в данной ситуации новоиспеченного гражданина РФ нужно удерживать не кнутом - пугая лишением гражданства, какими-то штрафами, судами (слышала и такое, мол, на вас инспекторы время тратили, служба занятости время тратила, мы на вас рассчитывали, а вы свинья) - а пряником, создавая такие условия, чтобы человеку не хотелось куда-то уезжать за лучшей жизнью.

К счастью, большинство регионов настроены лояльно, в пример приведу письмо из Оренбургской области, получила я его в июне, то есть, не так давно. (

Налог при патентной системе платят ИП, добровольно перешедшие на ПСН по определенному виду деятельности. Патент выдается на период от месяца до года. Налог равен потенциально возможному доходу (для каждого вида деятельности он свой) за период действия патента, умноженному на ставку, В большинстве случаев ставка равна 6%. Данный материал, который является частью цикла «Налоговый кодекс «для чайников»», посвящен главе 26.5 НК РФ «Патентная система налогообложения». В этой статье доступно, простым языком рассказано о порядке расчета и уплаты налога при ПСН. Обратите внимание: статьи из этого цикла дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации

Где действует патентное налогообложение

В тех субъектах РФ, где приняты соответствующие законы.

Как соотносятся общие правила и региональные особенности

Правила применения патентной системы закреплены в главе 26.5 Налогового кодекса, причем положения данной главы едины для всех субъектов РФ. Это означает, что региональные власти могут утвердить, либо не утвердить действие патентной системы, но в любом случае они не вправе отступать от требований главы 26.5 НК РФ.

При этом глава о патентной системе допускает существование региональных особенностей в рамках общих правил.

Так, в Налоговом кодексе приведен перечень видов деятельности, подпадающих под патентную систему, а власти региона по своему усмотрению смогут добавить в него какие-либо бытовые услуги в соответствии с общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2).

Патенты могут действовать не на территории всего субъекта РФ, а только на территории одного или нескольких муниципальных образований. В связи с этим в патенте должно содержаться указание на территорию его действия. Однако сначала в субъекте РФ должен быть принят специальный закон. Заметим, что такой подход не касается патентов на перевозку грузов и пассажиров автомобильным и водным транспортом, развозной и разносной розничной торговли. По данным видам деятельности патенты действуют только в пределах субъекта РФ.

Еще одна региональная особенность — это величина потенциально возможного к получению дохода (он является объектом налогообложения, и от него зависит сумма налога). Власти субъектов РФ сами утверждают эту величину для каждого вида деятельности. Но при этом региональное значение должно быть не больше максимального размера, закрепленного в главе 26.5 НК РФ. Причем субъекты РФ вправе дифференцировать размеры потенциально возможного дохода в разных муниципальных образованиях. То есть, размер потенциально возможного годового дохода на территории одного субъекта может варьироваться в зависимости от места осуществления предпринимательской деятельности.

До 2015 года нужно было учитывать ещё и минимальный размер потенциального годового дохода предпринимателя. Он составлял 100 тыс. рублей и ежегодно индексировался (п. п. 7, 9 ст. НК РФ). Однако с 1 января 2015 года минимальный размер дохода отменен. Это значит, что субъекты РФ с 2015 года вправе устанавливать возможный годовой доход менее 100 тыс. рублей.

Кроме того, субъекты РФ вправе дифференцировать, то есть разделять виды деятельности, указанные в списке, и устанавливать для каждого свою величину потенциально возможного дохода. Но это разрешено не всегда, а при условии, что такое разделение обусловлено общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2)..

Наконец, власти регионов смогут установить, что размер потенциально возможного дохода зависит от средней численности наемных работников, от количества транспортных средств, грузоподъемности транспортных средств, количества посадочных мест в транспортных средствах. Для розничной торговли, общепита и услуг по сдаче в аренду недвижимости — от числа обособленных объектов.

Какие именно особенности предусмотрены для вашего региона, можно узнать в своей инспекции.

Кто вправе применять патентную систему

Индивидуальные предприниматели, если они выбрали данный спецрежим. Чтобы на него перейти, ИП должны соответствовать определенным критериям и заниматься видами деятельности, подпадающими под патентную систему, в регионах, где она введена.

Критериев, позволяющих применять патентную систему, всего два. Во-первых, средняя численность наемных работников по всем видам деятельности не может превышать 15 человек. Во-вторых, предприниматель не должен осуществлять «патентные» виды деятельности в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

Что касается организаций, то они ни при каких условиях не могут стать налогоплательщиками патентной системы.

Какие налоги не нужно платить при патентной системе

В общем случае, налогоплательщики патентной системы освобождаются от НДФЛ, налога на имущество физлиц и налога на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте). Данное освобождение распространяется только на доходы от видов деятельности, переведенных на патентную систему. Если предприниматель одновременно занимается и другими видами деятельности, то доходы от них облагаются налогами по иным системам. Обязанности налоговых агентов при патентной системе сохраняются.

Обратим внимание, что из указанного правила об освобождении от уплаты налога на имущество есть исключение. Так, с 1 января 2015 года предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, не освобождается от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в облагаемой в рамках ПСН деятельности и включенного в перечень, который определяется в соответствии с п. 7 ст. НК РФ. Речь идет, например, административно-деловых (торговых) центрах (комплексах) и помещений в них.

Также заметим, что в Москве введен торговый сбор. В дальнейшем торговый сбор может быть введен в Санкт-Петербурге и Севастополе. Однако ИП на патентной системе от уплаты торгового сбора освобождены (п. 2 ст. НК РФ).

Как перейти на патентную систему

Чтобы применять данный спецрежим, предпринимателю нужно получить патент. В этом документе указан один из видов деятельности и регион, на территории которого действует патент. Если ИП захочет перейти на патентную систему по двум, трем или более видам деятельности, ему придется получить два, три или более патента. Если предприниматель собирается применять патентную систему в нескольких регионах, он обязан получить патенты в каждом из них.

С июля 2018 года применять онлайн-ККТ должны предприниматели на патентной системе, которые занимаются определенными видами деятельности: парикмахерскими и косметологическими услугами, розницей и общепитом, производством молочной продукции и проч. (полный перечень —в подп. 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 п. 2 ст. НК РФ). Те из них, кто специализируется на рознице и общепите, обязаны с июля 2018 года выдавать такие же чеки, как и все прочие пользователи контрольно-кассовой техники. Для остальных предусмотрена отсрочка: до июля 2019 года они вправе выдавать клиентам не чек, а простые подтверждающие документы с определенными реквизитами: наименованием, порядковым номером, ИНН продавца и проч.

Страховые взносы

В течение 2017-2018 годов для всех «патентных» видов деятельности, кроме розничной торговли, услуг общепита и сдачи в аренду недвижимости, предусмотрены пониженные тарифы для страховых взносов. Общая ставка пенсионных взносов составляет для них 20%. Медицинские взносы и взносы на обязательное соцстрахование не начисляются.

Предприниматели, применяющие патентную систему по розничной торговле, услугам общепита и по сдаче в аренду недвижимости, начисляют страховые взносы на общих основаниях.