Что делать если бухгалтер неправильно перечислил зарплату. Что делать, если налоговый орган неправильно рассчитал налог? Услуги за пользование отоплением

Не ошибается лишь тот, кто ничего не делает, - гласит известная пословица. Сегодня мы поговорим об ошибках, допускаемых бухгалтерами при расчете пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также о возможности и порядке их исправления.

При расчете пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и по уходу за ребенком бухгалтеры нередко допускают ошибки, которые приводят либо к завышению суммы пособия (переплате), либо к занижению этой суммы (недоплате).

При этом причины возникновения ошибок могут быть самыми ­разными.

Как исправить в больничном стаж и сумму пособия

Эксперты журнала рассказали, как исправить самые главные ошибки в больничном листе.

Виды ошибок

Ошибки, которые могут привести к недоплате или переплате сумм пособий, можно разделить на следующие виды (таблица ниже):

• счетные;
• несчетные;
• связанные с недобросовестностью получателя пособия.

Таблица.

Виды ошибок
Счетные ошибки
1. Ошибка в арифметических действиях. Например, получен неверный результат при сложении сумм пособия по беременности и родам за календарные месяцы отпуска по беременности и родам, которые по отдельности были исчислены правильно. 2. Ошибка вследствие сбоя бухгалтерской программы. 3. Механическая ошибка при вводе данных в бухгалтерскую программу. Например, введена сумма учитываемого заработка в большем размере, пропущена цифра, неправильно набрано число.
Несчетные ошибки
1. Неправильно применено законодательство. В частности: - при расчете пособия не учтен заработок, полученный в натуральной форме; - пособие по временной нетрудоспособности выплачено в полном объеме за дни, когда оно должно быть снижено до размера МРОТ (например, при нарушении сотрудником режима лечения); - пособие по временной нетрудоспособности назначено и выплачено за день, который сотрудник отработал. Например, работник обратился за врачебной помощью после окончания рабочего дня, а врач открыл ему больничный в день обращения; - пособие по беременности и родам выплачено сотруднице, у которой беременность наступила в период отпуска по уходу за ребенком, при этом указанный отпуск не был прерван; - неправильно подсчитан страховой стаж; - при расчете пособия по беременности и родам бухгалтер рассчитал декретные с учетом страхового стажа сотрудницы аналогично расчету больничных и др. 2. Неправильно применены нормативно-правовые акты организации: - бухгалтер начислил работнику надбавку, которая ему не установлена, что привело впоследствии к искажению суммы пособия; - ошибочно выплатили премии без соответствующего распоряжения руководства, что также привело к искажению суммы начисленного пособия. 3. Невнимательность или недостаточная квалификация бухгалтера. Например, из-за невнимательности бухгалтера работник получил пособие два раза - за себя и за однофамильца.
Ошибка связана с недобросовестностью со стороны получателя
Работник представил документы с заведомо неверными сведениями, скрыл сведения, влияющие на получение пособия и его размер, и т. п.

Порядок исправления ошибок

Независимо от причины возникновения ошибки важно знать, как грамотно ее устранить. Рассмотрим, что понадобится сделать работодателю, выплатившему сотруднику пособие в большей или меньшей, чем нужно было, сумме:

• какие документы оформить при выявлении ошибки;
• какие проводки сделать;
• как и в какие сроки произвести доначисление и доплату пособия, если пособие было выплачено в меньшем, чем полагается, размере, или определить возможность и способы удержания и возврата излишне выплаченных сумм.

Если пособие недоплачено

Если ошибка независимо от ее вида привела к недоплате сумм пособия в пользу работника, то обязательно нужно сделать доплату за весь период , в котором сотрудник недополучил сумму пособия.

Обратите внимание : пособия по временной нетрудоспособности выплачивают из двух источников - средств работодателя и средств ФСС России. Сумму пособия, подлежащую доплате, если это требуется, также нужно распределить между этими источниками его финансирования.

Но это еще не все. При неполной выплате заработной платы и других денежных сумм, причитающихся работнику, работодатель не сет материальную ответственность в виде уплаты процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки (ст. 236 ТК).

Период начисления данной компенсации охватывает время начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Причем обязанность выплаты денежной компенсации возникает независимо от наличия вины ра ботодател я , то есть причины возникновения допущенной ошибки в данном случае значения не имеют. Они могут повлиять лишь на решение работодателем вопроса о привлечении к ответственности сотрудников, по вине которых данная ошибка была допущена.

Составляем бухгалтерскую справку

Норма закона. Исправление ошибки в регистре бухгалтерского учета должно быть обоснованно и подтверждено подписью лица, внесшего исправление, с указанием даты исправления. Об этом сказано в пункте 3 статьи 10 Закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Обратите внимание

В этом материале мы говорим об исправлении ошибки. Однако пересчет пособий не всегда связан с ошибкой бухгалтера или недобросовестными действиями работника. Например, сотрудник принес справку о заработке с предыдущего места работы. В этом случае пособие необходимо пересчитать и произвести доплату, если она необходима.

Выполнить требование нормативного акта можно, составив бухгалтерскую справку. Она будет служить основанием для внесения исправлений в бухгалтерский, а также налоговый учет (ст. 313 НК).

Оформление документа. Форма бухгалтерской справки для коммерческих организаций не установлена. Бухгалтеры могут воспользоваться бланком, который предусмотрен для бюджетных организаций и приведен в приказе Минфина от 10.02.2006 № 25н, либо самостоятельно разработать бланк справки и утвердить ее форму в составе учетной политики (п. 4 ПБУ 1/2008). При этом документ должен содержать все необходимые реквизиты, перечень которых приведен в пункте 2 статьи 9 Закона от 21.11.96 № 129-ФЗ.

В самой справке следует:

• описать суть ошибки, дату, когда она была допущена, и ее причину;
• дать правильный вариант расчета пособия и зафиксировать дату осуществления пересчета;
• обозначить сумму пособия, которую необходимо доначислить и доплатить;
• сделать бухгалтерские проводки по доначислению и выплате суммы пособия, а также удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц (если речь идет о пособии по временной нетрудоспособности);
• произвести расчет пеней за несвоевременную уплату НДФЛ и бухгалтерские проводки по их начислению и перечислению;
• предложить корректирующие записи для регистров налогового и бухгалтерского учета.

Приказ

Бухгалтер вправе произвести выплату недостающей суммы пособия на основании приказа директора. Этот документ оформляется в произвольном виде.

Сроки начисления и выплаты недоплаченного пособия

Недостающая сумма пособия должна быть выплачена работнику. Специальных положений относительно конкретных сроков ее выплаты законодательство о социальном страховании не содержит.

В Законе № 255-ФЗ установлены лишь общие нормы:

• страхователь назначает пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком в течение 10 календарных дней со дня обращения застрахованного лица за его получением с необходимыми документами;
• выплату производит в ближайший после назначения пособий день, установленный для выплаты заработной платы.

В этой ситуации предлагаем следующее. Поскольку недостающая сумма пособия по временной нетрудоспособности известна (она отражена в бухгалтерской справке), доплата пособия может быть произведена в ближайший день, установленный для выплаты заработной платы. А поскольку работодатель платит проценты за задержку выплаты пособия, о чем мы рассказали выше, то лучше погасить долг перед получателем как можно быстрее.

Отражение суммы доплаты пособия в отчетности по взносам

Расходы на доплату неправильно выплаченных пособий следует отразить в расчете по взносам, представляемом в ИФНС, в том отчетном периоде, в котором произведена доплата . Хотя выплаты назначает ФСС, администрирует социальные взносы с 1 января 2017 года налоговая, поэтому суммы отражаются в расчете по взносам, который сдается в инспекцию.

Если пособие излишне выплачено

Теперь рассмотрим ситуацию, когда пособие работнику выплачено в большей сумме, чем полагается.

Взыскание на законном основании

Сразу скажем, что взыскивать с получателя пособия сумму переплаты разрешено, если:

• он оказался недобросовестным (например, представил документы с заведомо неверными сведениями, скрыл сведения, влияющие на получение пособия и его размер, и т. п.);
• при расчете пособия была допущена счетная ошибка.

Об этом сказано в части 4 статьи 15 Закона № 255-ФЗ, части 2 статьи 19 Закона от 19.05.95 № 81-ФЗ (далее - Закон № 81-ФЗ) и пункте 85 Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 № 1012н (далее - Порядок).

Напомним также, что сотрудники - получатели пособий обязаны извещать не позднее чем в месячный срок работодателей о наступлении обстоятельств, которые влекут изменение размеров пособий или прекращение их выплаты (п. 83 Порядка).

Взыскание на добровольной основе

Можно попросить сотрудника вернуть излишне выплаченную сумму пособия добровольно либо получить его согласие на зачет переплаты в счет будущей выплаты пособия или удержание из заработной платы. Соглашаться на эти варианты сотрудник не обязан, если его вины или счетной ошибки нет. Если же сотрудник не возражает вернуть излишне полученную сумму пособия, свое согласие он должен подтвердить письменно (заявлением) (письмо ФСС от 20.08.2007 № 02-13/07-7922). В противном случае излишне выплаченная сумма может быть возмещена виновным лицом либо, когда виновное лицо не найдено, списана в расходы за счет чистой прибыли организации.

Взысканию не подлежит

Когда излишняя выплата пособия сотруднику не связана с его недобросовестностью или счетной ошибкой, взыскать с него сумму переплаты не удастся, если только он добровольно не пожелает ее вернуть, разрешит удержать из заработка или зачесть в счет последующей выплаты пособия.

Возможна также еще одна ситуация, когда сумма излишне выплаченного пособия не взыскивается, - работник за текущий месяц уже получил пособие и в этом же месяце у него наступили обстоятельства, при которых он теряет право на его получение. Например, сотрудница находилась в отпуске по уходу за ребенком. Она получила пособие за текущий месяц, через несколько дней в этом же месяце решила прервать отпуск и выйти на работу на полный рабочий день. В данном случае сумма излишне выплаченного ежемесячного пособия по уходу за ребенком не удерживается. Выплата пособия прекращается со следующего месяца (п. 83 Порядка).

Порядок взыскания сумм переплаты

Рассмотрим, как производить удержание излишне выплаченных сумм пособия, если законодательство разрешает это делать.

Бухгалтерская справка

Как и в предыдущем случае, при выявлении ошибки при выплате пособия бухгалтер должен составить бухгалтерскую справку, в которой показать суть допущенной ошибки. На данном этапе может быть еще неизвестно, каким образом будет производиться взыскание переплаты. В этом случае в справке нужно указать, что исправительные проводки будут составлены после получения этой информации.

Уведомление сотрудника

О том, что обнаружена сумма излишне выплаченного пособия, которая должна быть удержана с получателя, работодатель должен предупредить работника.

В уведомлении можно предложить:

• зачесть излишне выданные суммы в счет последующей выплаты пособия (если ошибочно выплачена сумма ежемесячного пособия по уходу за ребенком);
• сообщить об удержании переплаты из заработной платы сот­рудника.

Удержание излишне выплаченных сумм

Если сотрудник получил пособие в большем, чем полагается, размере вследствие собственной недобросовестности либо в результате счетной ошибки, взыскать с него излишне выданные суммы пособия можно:

• путем удержаний соответствующих сумм из заработной платы;
• при последующих выплатах ему социальных пособий (это больше подходит для ситуаций, когда сотруднику выплачивается ежемесячное пособие по уходу за ребенком).

Если законодательством не предусмотрено безапелляционное удержание переплаты пособий, работник может вернуть ее добровольно. Например, внести излишне полученную сумму в кассу организации либо дать разрешение:

• на удержание излишне полученной суммы из своей заработной платы;
• зачет этой суммы в счет последующей выплаты пособия.

Если удержание производится из заработной платы

Согласно части 3 статьи 137 ТК удержание каких-либо сумм задолженности из заработной платы возможно при условии, что работник не оспаривает его оснований и размеров. Свое согласие он должен подтвердить письменно, например записью «согласен на удержание» в уведомлении.

Обратите внимание : при каждой последующей выплате пособия или заработной платы удерживать можно не более 20% суммы, причитающейся сотруднику (ст. 138 ТК, ч. 4 ст. 15 Закона № 255-ФЗ и ч. 2 ст. 19 Закона № 81-ФЗ). При прекращении выплаты зарплаты либо пособия оставшаяся задолженность взыскивается в судебном порядке.

Добавим также, что размер удержания из заработной платы и иных доходов должника исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов.

Бухгалтерские проводки

Исправительные проводки делают в месяце обнаружения ошибки.

Пособие по временной нетрудоспособности. Если излишне было выплачено пособие по временной нетрудоспособности, бухгалтер сделает проводки:

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 70
- сторнирована сумма излишне начисленного пособия за первые три календарных дня болезни за счет средств организации;

ДЕБЕТ 69-1 КРЕДИТ 70
- сторнирована сумма излишне начисленного пособия за оставшиеся дни болезни за счет средств ФСС;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
- сторнирована излишне начисленная сумма налога на доходы физических лиц.

Обратите внимание : запись об отмене излишне удержанного НДФЛ отражают в налоговой карточке в графе того месяца, когда фактически производятся исправления.

Пособие по беременности и родам и по уходу за ребенком. Если переплата возникла по пособию по беременности и родам или пособию по уходу за ребенком, сторнировочная запись будет следующей:

ДЕБЕТ 69-1 КРЕДИТ 70
- сторнирована сумма излишне начисленного пособия.

Если взыскание не предусмотрено законодательством

Во всех случаях, когда выявлена ошибка, бухгалтер должен составить бухгалтерскую справку, в которой нужно описать суть допущенной ошибки.

Если договор о материальной ответственности не заключен. В этом случае работодатель должен руководствоваться нормами статей 247 и 248 ТК. Прежде всего, специально созданная комиссия должна установить размер причиненного работником ущерба, а сам работник - дать письменное объяснение причины возникновения ущерба.

Для справки

Согласно части 2 статьи 19 Закона № 81-ФЗ излишне выплаченная сумма пособия взыскивается с виновных лиц в порядке, установленном законодательством РФ.

В части 1 статьи 233 ТК сказано, что материальная ответственность работника наступает за ущерб, причиненный им работодателю в результате виновного противоправного поведения, действий или бездействия.

Если размер причиненного ущерба не превышает среднего месячного заработка работника (независимо от вида материальной ответственности), его взыскание осуществляется на основании письменного приказа (распоряжения) руководителя, который должен быть издан не позднее месячного срока со дня окончательного установления размера причиненного работником ущерба.

Если размер причиненного ущерба окажется выше размера среднего месячного заработка сотрудника, причиненный им ущерб может быть взыскан также только с согласия работника или в судебном порядке.

Если договор о материальной ответственности заключен. В этом случае работодатель должен:

• издать приказ о создании комиссии и об установлении причин и размера нанесенного ущерба;
• взять с виновного в причинении ущерба работника объяснительную записку;
• составить акт обнаружения недостачи;
• издать приказ о возмещении виновным лицом ущерба.

Бухгалтерский учет. В бухгалтерском учете недостачу в связи с излишней выплатой пособия нужно отразить проводками:

ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 69-1
- излишне выданная сумма пособия отражена как недостача;

ДЕБЕТ 73 субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба» КРЕДИТ 94
- сумма ущерба отнесена на виновное лицо;

ДЕБЕТ 50 (70) КРЕДИТ 73 субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба»
- суммы недостачи внесены в кассу виновным лицом (удержаны из заработной платы виновного лица).

Списание сумм ущерба, причиненного виновным лицом. Если работодатель полностью или частично откажется от взыскания причиненного ущерба с виновного лица или сумма ущерба превысит предел материальной ответственности работника, то не взысканную с винов­ного лица сумму ущерба нельзя будет учесть при налогообложении прибыли.

Отражение суммы удержания излишне выплаченного пособия в расчете по взносам

Текущий год. Если сумма пособия была выплачена сотруднику в предыдущем отчетном периоде текущего года в большем, чем полагается, размере и эта ошибка попала в уже сданную форму расчета, то нужно подать уточненку за тот период.

Например, переплата пособия произошла в январе, а выявлена в мае 2019 года. Расчет за I квартал 2019 года сдан с ошибкой. Нужно подготовить уточненный отчет за I квартал 2019 года. Если неточность выявлена в конце года, корректировок будет больше - за все три отчетные периода: I квартал, полугодие и 9 месяцев. Составить уточненку - это значит заполнить все разделы, что и в первоначальном отчете, только с правильными данными. Исключение - раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах". Он заполняется только на тех лиц, по которым есть изменения или дополнения.

Отчетные периоды прошлых лет. Если переплата пособия выявлена за отчетные периоды 2017-2018 годов, то в этом случае необходимо представить в инспекцию по месту нахождения организации уточненные расчеты за все те отчетные (расчетный) периоды, в которых ошибка была допущена.

Например, если ошибка произошла в III квартале 2018 года, а выявлена в мае 2019 года, то в мае 2019 года организация должна представить налоговикам уточненный расчет за девять месяцев 2018 года и 2018 год.

По ошибкам 2017 года и более ранние периоды уточненки нужно подавать в Фонд соцстраха по форме 4-ФСС, которая действовала в тот период. Сейчас, напомним, ФСС социальные взносы не администрирует. А только одобряет выплату соцпособий и контролирует по-прежнему взносы на травматизм.

Пени за просрочку

Сумма произведенных расходов на выплату пособий уменьшает сумму страховых взносов, подлежащих перечислению по КБК ФНС на социальное страхование (ч. 2 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ).

Если сумма страховых взносов была уменьшена на сумму излишне выплаченных пособий, то сумма социальных страховых взносов окажется недоплаченной. Это значит, что на сумму недоплаты страховых взносов организации придется начислить пени.

Пени определяют в процентах от неуплаченной суммы за каждый день просрочки. Процентная ставка пеней принимается равной 1 / 300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, если период просрочки не превышает 30 дней. И 1 /15 0 - начиная с 31-го дня просрочки (ст. 75 НК).

В бухгалтерском учете нужно сделать проводки:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1
- начислены пени за просрочку уплаты страховых взносов;

ДЕБЕТ 69-1 КРЕДИТ 51
- перечислены пени за просрочку уплаты страховых взносов.

По общему правилу (ч. 4 ст. ст. 84.1 ТК РФ) в день прекращения трудового договора работодатель обязан выдать работнику трудовую книжку и произвести с ним расчет в соответствии со 140 ТК РФ.

Статья 140 ТК РФ обязывает работодателя при прекращении трудового договора выплатить все суммы, причитающиеся работнику, в день его увольнения. Если работник в день увольнения не работал, соответствующие суммы нужно выплатить не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете.

В случае спора о размерах сумм, причитающихся работнику при увольнении, работодатель обязан в указанный срок выплатить не оспариваемую им сумму.

Далее рассмотрим примеры ситуаций, которые складываются из-за неправильно произведенного расчета при увольнении работника, а также возможные варианты действий работодателя. Мы не будем рассматривать случаи, когда расчет не выплачивается намеренно, в связи с тяжелым финансовым положением работодателя и по прочим причинам.

ПОЧЕМУ РАСЧЕТ БЫВАЕТ НЕВЕРНЫМ

Наиболее часто при увольнении наблюдаются следующие ситуации с частичной невыплатой из-за неправильно рассчитанных сумм.

Ситуация 1. Не полная компенсация за неиспользованный отпуск

Почему-то это одна из самых распространенных ситуаций. Обычно она обусловлена:

Неправильными расчетами оставшихся дней основного отпуска (не занесли в табель, программу 1С, журнал и прочие ошибки фиксации);

Неправильным пропорциональным расчетом дней отпуска за ненормированный день;

Неверным применением законодательства в отношении продолжительности дополнительного отпуска (чаще такая ошибка кроется в неправильно выбранном регионе при подсчете продолжительности «северного» отпуска).

Ситуация 2. Неправильный расчет по нескольким позициям

Такая ситуация чаще складывается в организациях, где работники находятся на местах в разных городах, а бухгалтерия централизована. Причиной неправильного расчета становятся:

Неправильные данные табеля (например, не учтены сверхурочная работа, простой по вине работодателя, работа в выходной день и т. д.);

Незафиксированный отзыв работника из отпуска (соответственно, в данных учета значится, что отпуск использован);

Отсутствие информации о расчетах с работником по командировкам;

Неправильно примененный районный коэффициент, надбавка;

Неправильные расчеты по премии за отчетный период;

Неправильный расчет за период действия старого и введения нового окладов и т. д.

В подобной ситуации чаще всего речь идет о ненамеренной ошибке, которую работодатель вполне может выявить самостоятельно. Именно эти ситуации в большинстве случаев работодатели предпочитают решать добровольно, соглашаясь на дополнительные выплаты работнику.

Ситуация 3. Расчет правильный, но с работника удержали некоторую сумму

Чаще всего такие ситуации складываются с материально ответственными работниками .

Согласно ст. 247 ТК РФ сумма причиненного ущерба, не превышающая среднего месячного заработка, взыскивается с виновного работника по распоряжению работодателя.

Такое распоряжение может быть сделано не позднее одного месяца со дня, когда работодатель окончательно установил размер причиненного работником ущерба. Если месячный срок истек или сумма причиненного ущерба, подлежащая взысканию с работника, превышает его средний месячный заработок (и работник не согласен добровольно возместить ущерб), взыскание может осуществляться только судом.

При несоблюдении работодателем установленного порядка взыскания ущерба работник имеет право обжаловать действия работодателя в суде (ч. 3 ст. 247 ТК РФ).

Таким образом, мирного урегулирования подобной ситуации, то есть возврата удержанных средств без суда, работнику ожидать не приходится.

Неправомерными могут также оказаться удержания по исполнительным листам («задвоенность» взыскания, повторность удержаний и пр.) ввиду отсутствия надлежаще оформленных документов по отчетам за командировки, полученных сумм в подотчет.

Напомним, что удержания из заработной платы работника в силу ст. 137 ТК РФ производятся только в случаях, предусмотренных Трудовым кодексом РФ и иными федеральными законами.

Извлечение из Трудового кодекса РФ

Статья 137. Ограничение удержаний из заработной платы

[…]
Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:
для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;
для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;
для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 настоящего Кодекса) или простое (часть третья статьи 157 настоящего Кодекса);
при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным пунктом 8 части первой статьи 77 или пунктами 1, 2 или 4 части первой статьи 81, пунктах 1, 2, 5, 6 и 7 статьи 83 настоящего Кодекса.
В случаях, предусмотренных абзацами вторым, третьим и четвертым части второй настоящей статьи, работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания.

Если работник оспаривает эти удержания, производить их из зарплаты (в том числе при выплате окончательного расчета) неправомерно.

Ситуация 4. Работнику выдали больше, чем положено

Конечно, ситуация, когда расчет оказался неверным в пользу работника, редкая, но все же такое случается. Ошибка в начислениях обычно обусловлена неучтенностью какой-либо информации.

Например, в данных отдела кадров отсутствовала информация о том, что работник использовал 14 дней отпуска. Соответственно, при увольнении работнику необоснованно начислили и выплатили компенсацию за эти дни.

Описанная ситуация, конечно, прав работника не нарушает. Ни один контролирующий орган не накажет работодателя за подобную ошибку. Однако он может никогда не получить излишне выплаченные деньги обратно.

Следует учитывать, что согласно ч. 4 ст. 137 ТК РФ заработная плата, излишне выплаченная работнику (в том числе при неправильном применении трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права), не может быть с него взыскана, за исключением случаев:

Счетной ошибки;

Если орган по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признал вину работника в невыполнении норм труда (ч. 3 ст. 155 ТК РФ) или простое (ч. 3 ст. 157 ТК РФ);

Если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.

Определения «счетной ошибки» в российском законодательстве нет. Исходя из позиции судов, счетной признается только арифметическая ошибка (ошибка в умножении, вычитании, сложении).

Таким образом, применительно к описанной ситуации вряд ли ошибка сможет считаться счетной. Поэтому если работник откажется добровольно вернуть сумму переплаты, взыскать ее в судебном порядке будет невозможно. Никакие иные действия, кроме попыток договориться с работником, не помогут работодателю восстановить правильность расчетов.

ЧТО МОЖЕТ СДЕЛАТЬ РАБОТОДАТЕЛЬ

Независимо от того, какая именно ошибка произошла в подсчетах при выплате работнику расчета при увольнении, работодатели могут по-разному реагировать на это. Соответственно, и предпринимать различные действия по исправлению ситуации. Или же бездействовать.

Вариант 1. Ничего не предпринимать

Такой позиции придерживается большинство работодателей, рассчитывая на то, что работник не поймет, что ему не доплатили, не решится вернуться к бывшему работодателю за разъяснениями, не решится спорить с ним, и уж тем более не решится подавать на работодателя иск.

Конечно, часто происходит именно так. Работник возмущается, но не инициирует спор, если сумма недоплаты не очень большая. Однако если сумма долга для работника является значительной, вероятность спора увеличивается в разы.

Кроме того, работодателю в любом случае не стоит недооценивать следующие риски при таком варианте поведения:

1. Может возникнуть судебный спор. Если работник обратится в суд и там будет установлен факт недоплаты в результате неправильного расчета, при вынесении решения суд взыщет (пример 1):

Саму сумму недоплаты;

Проценты за задержку выплаты окончательного расчета при увольнении;

Компенсацию морального вреда;

Все судебные расходы, понесенные работником или взысканные судом: услуги представителя, почтовые расходы, госпошлину (взыскивается с ответчика-работодателя) и т. д.

2. Работник может обратиться в ГИТ. Даже если работник не решился открыто спорить с работодателем в суде, у него остается возможность пожаловаться на обидчика контролирующему органу, то есть ГИТ.

Любая проверка, как известно, может привести к выявлению не только тех нарушений, на которые пожаловался работник, но и некоторых других. Например, могут обнаружиться нарушения в сроках выплаты зарплаты всем работникам, неправильное применение районных коэффициентов и т. д. Все это грозит предписанием и привлечением к административной (а некоторых случаях и уголовной) ответственности.

Вариант 2. Выплатить недостающую сумму по собственной инициативе

Этого закон не запрещает. Однако при этом работодатель должен учесть следующие риски:

1. У работодателя все равно возникает материальная ответственность. Вопросы материальной ответственности работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, урегулированы ст. 236 ТК РФ.

В соответствии с данной нормой при нарушении работодателем срока выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки Банка России от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм. Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность по выплате указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

Таким образом, кроме выплаты недостающей суммы работодатель должен добровольно начислить и выплатить еще и вышеуказанную денежную компенсацию (пример 2).

Таким образом, работодатель, допустивший ошибку и решивший самостоятельно ее исправить, обязан выплатить работнику доначисляемую сумму в увеличенном размере — вместе с процентами за задержку выплаты.

2. Могут возникнуть сложности с процедурой выплаты. Вне зависимости от того, как быстро работодатель выявил ошибки в расчете сумм работнику при увольнении, процесс выплаты может осложниться следующим:

Работник может отказаться приехать, чтобы получить денежные средства в кассе предприятия. Могут возникнуть и независимые от сторон обстоятельства, препятствующие этому (например, работник переехал в другой регион);

При перечислении денег на карту работника по реквизитам, которые хранились у работодателя, может оказаться, что счет закрыт или, и того хуже, банк уже не существует. То есть либо деньги вернутся, либо их вообще невозможно будет перечислить.

Если работник после увольнения перестал пользоваться счетом (и картой), на который перечислялась зарплата, но не закрыл его, произведенная работодателем выплата будет считаться надлежащей, то есть эта выплата прекратит какие-либо обязательства работодателя перед работником.

3. У работника появляется право требовать возмещение морального вреда. Конечно, процент тех, кто этим правом воспользуется, невелик.

Согласно ст. 237 ТК РФ моральный вред, причиненный работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя, возмещается работнику в денежной форме в размерах, определяемых соглашением сторон трудового договора.

В случае возникновения спора факт причинения работнику морального вреда и размеры его возмещения определяются судом независимо от подлежащего возмещению имущественного ущерба.

Несмотря на то, что работодатель добровольно возместил сумму, недоплаченную в результате неверного расчета при увольнении, факт нарушения прав работника имелся. Соответственно и факт причинения морального вреда налицо.

Другое дело, что суды присуждают его в минимальном размере (обычно 500-1000 руб.), пользуясь тем, что порядок расчета компенсации морального вреда не установлен.

Вариант 3. Вступить с работником в спор и настаивать на правильности начисления

Такой вариант действий выбирает не менее половины работодателей, допустивших ошибки в расчетах при увольнении.

В основном работодатели рассчитывают при этом на скудность доказательной базы у работника и ее богатство у работодателя. В некоторых случаях работодатели вольно обходятся с документами организации: заново составляют табели учета рабочего времени, «теряют» документы, оспаривают правомочность подписания тех или иных документов заместителями директора и т. д.

В подобных ситуациях вероятность поражения работника в неравной и нечестной борьбе с недобросовестным работодателем вырастает прямо пропорционально степени недобросовестности работодателя.

Конечно, велик риск выявления судом фальшивых данных работодателя. В этом случае, конечно, суд не заставит работодателя откорректировать табель или иной документ. Он всего лишь критически к нему отнесется как к доказательству, не приняв его в расчет при постановке решения.

Придерживаясь такого варианта поведения, работодатель, конечно, не понесет больше трат и рисков, чем при обыкновенном бездействии и пассивном ожидании вынесения судом решения о взыскании определенных сумм в пользу работника. Ну а до ухудшения статуса организации в обществе (в том числе перед будущими контрагентами) таким работодателям, очевидно, нет дела.

Хотя для большинства контрагентов, проверяющих будущего партнера как налогоплательщика и законопослушного субъекта предпринимательской деятельности, статус его в роли ответчика в судах, несомненно, может оказать негативное влияние на решение вступать с ним в гражданско-правовые отношения, заключать сделки.

Вариант 4. Договариваться

Этот вариант действий подходит к любой ситуации. Но чаще всего используется в случаях, когда должен оказывается работник, а не работодатель. При положительном результате переговоров работник добровольно вносит сумму переплаты в кассу работодателя, и тем самым взаиморасчеты при увольнении совершаются окончательно.

Вообще прийти к обоюдному соглашению с работником можно в любой ситуации. Причем оформить это соглашение рекомендуем письменно, зафиксировав, в чем именно стороны достигли согласия (по поводу выплаты каких сумм, например).

После выполнения определенных действий (выплаты) стороны соглашения не будут иметь претензий друг к другу. Соответственно, риск возникновения судебного спора практически сведен к нулю.

Однако при этом необходимо помнить, что условия соглашения не должны противоречить нормам закона. То есть, например, нельзя в нем предусмотреть, что «работник отказывается от получения компенсации за задержку выплаты заработной платы», но можно установить, что «работник не требует компенсации морального вреда». В отличие от компенсации морального вреда, выплата которой зависит от предъявления требований и факта нарушения прав работника, компенсация за задержку выплаты четко установлена законом, который не позволяет ее исключить в договорном порядке.

Свернуть

Ответы юристов (1 )

Здравствуйте, Алексей! Пересылаю вам разъяснения из ПС Консультант Плюс.

"Электронный журнал «Азбука права», 16.02.2016 ЧТО ДЕЛАТЬ ПРИ ДЛИТЕЛЬНОЙ ЗАДЕРЖКЕ ВЫПЛАТЫ ЗАРПЛАТЫ?

Зарплата должна выплачиваться не реже, чем каждые полмесяца в установленные для этого дни (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Невыплата зарплаты в установленный срок не допускается и является нарушением трудового законодательства.
Универсального алгоритма, который можно применить при длительной задержке выплаты зарплаты, нет. Поэтому, если согласие о сроках погашения задолженности не достигнуто, вы можете воспользоваться одним из способов, представленных ниже, или же применить комплекс мер.

Обращение к работодателю с требованием выплаты компенсации за задержку зарплаты
За нарушение установленного срока выплаты зарплаты работодатель должен выплатить денежную компенсацию (ст. 236 ТК РФ). Ее размер должен быть не меньше 1/300 действующей ставки рефинансирования Банка России за каждый день задержки, если коллективным, трудовым договором или локальным нормативным актом не установлен больший размер. Компенсация рассчитывается за все время задержки зарплаты.
Первым днем задержки является день, следующий за установленной датой выплаты зарплаты. Последним днем - дата фактической выплаты зарплаты. Компенсация начисляется на суммы, полагающиеся работнику уже после удержания НДФЛ. Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

Пример. Расчет компенсации
Зарплата работникам выплачивается:
- 21-го числа текущего месяца (40% от всей суммы);
- 6-го числа месяца, следующего за расчетным (60% от всей суммы).
Зарплата за август и сентябрь 2015 г. была выплачена 5 октября 2015 г.
Допустим, заработная плата работника без учета НДФЛ - 100 000 руб.
Тогда сумма и количество дней задержки выплаты зарплаты составят:
- 40 000 руб. за первую половину августа - на 45 дней (с 22.08.2015 по 05.10.2015);
- 60 000 руб. за вторую половину августа - на 29 дней (с 07.09.2015 по 05.10.2015);
- 40 000 руб. за первую половину сентября - на 14 дней (с 22.09.2015 по 05.10.2015).
Размер ставки рефинансирования, исходя из которого производится расчет, равен 8,25% (Указание Банка России от 13.09.2012 N 2873-У).
Сумма компенсации составит:
- за первую половину августа 495 руб. 00 коп. (40 000 x 0,0825 / 300 x 45);
- за вторую половину августа 478 руб. 50 коп. (60 000 x 0,0825 / 300 x 29);
- за первую половину сентября 154 руб. 00 коп. (40 000 x 0,0825 / 300 x 14).
Окончательный размер компенсации составит:
495 руб. 00 коп. + 478 руб. 50 коп. + 154 руб. 00 коп. = 1127 руб. 50 коп.

Приостановка работы

При задержке выплаты заработной платы на срок более 15 дней вы имеете право приостановить работу на весь период до выплаты задержанной суммы (ст. 142 ТК РФ). О приостановлении работы работодателя необходимо известить в письменной форме, получив при этом доказательства извещения. Например, можно попросить работодателя расписаться на втором экземпляре заявления о приостановке работ. Если работодатель отказывается это сделать, то заявление можно направить по почте заказным письмом с уведомлением о вручении. В этом случае работу можно приостановить с момента получения заявления работодателем. Время приостановки работы должно быть оплачено исходя из среднего заработка (ч. 4 ст. 142 ТК РФ; Федеральный закон от 30.12.2015 N 434-ФЗ; вопрос 4 Обзора законодательства и судебной практики ВС РФ, утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 10.03.2010).
В период приостановления работы вы имеете право отсутствовать на рабочем месте. При этом вам нужно будет выйти на работу не позднее следующего рабочего дня после получения письменного уведомления от работодателя о готовности выплатить задержанную заработную плату в день выхода на работу. Кроме того, должны быть выплачены и проценты за задержку выплаты заработной платы.

Обратите внимание!

Некоторые категории работников не имеют права на приостановку работы. К ним относятся:
- сотрудники и работники органов и организаций Вооруженных Сил РФ, других военных, военизированных и иных формирований и организаций, ведающих вопросами обеспечения обороны страны и безопасности государства, аварийно-спасательных, поисково-спасательных, противопожарных работ, работ по предупреждению или ликвидации стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций, правоохранительных органов;
- государственные служащие;
- работники организаций, непосредственно обслуживающих особо опасные виды производств, оборудования;
- работники, выполняющие работы, непосредственно связанные с обеспечением жизнедеятельности населения (энергообеспечение, отопление и теплоснабжение, водоснабжение, газоснабжение, связь, станции скорой и неотложной медицинской помощи). К ним относятся, к примеру, машинисты котельной, обеспечивающей население теплоэнергией (Определение Конституционного Суда РФ от 02.03.2006 N 60-О).
Также не допускается приостановка работ в периоды введения военного или чрезвычайного положения (ч. 2 ст. 142 ТК РФ).

Обращение в комиссию по трудовым спорам (КТС)

Вы имеете право обратиться к работодателю и представительному органу работников с предложением о создании КТС, которая должна быть создана в 10-дневный срок из равного количества представителей работодателя и работников. С заявлением о нарушении права работник может обратиться в КТС в трехмесячный срок со дня, когда он узнал о невыплате заработной платы в установленный срок. Заявление работника подлежит обязательной регистрации в КТС, при этом трудовой спор должен быть рассмотрен в течение 10 календарных дней со дня подачи заявления. По общему правилу спор рассматривается в присутствии работника. Если денежные требования работника будут признаны обоснованными, они удовлетворяются в полном объеме. В течение трех дней со дня принятия КТС решения по существу индивидуального трудового спора его копии должны быть направлены работнику и работодателю. Если решение КТС не было обжаловано, для чего установлен 10-дневный срок, то оно подлежит исполнению в течение трех дней по истечении данного срока. Если решение КТС не было исполнено, то работнику может быть выдано удостоверение, которое является исполнительным документом. В течение трехмесячного срока со дня выдачи удостоверения его следует предъявить в службу судебных приставов для принудительного исполнения (ст. 382, ч. 1, 2 ст. 384, ст. ст. 385, 386, ч. 2, 3 ст. 387, ч. 3 ст. 388, ч. 1, 2, 3 ст. 389 ТК РФ).

Обращение в инспекцию по труду

Вы можете направить жалобу в государственную инспекцию труда вашего субъекта РФ. В обращении необходимо указать орган, в который оно направляется (Государственную инспекцию труда), свои фамилию, имя, отчество, почтовый адрес для ответа. Рекомендуется указать и свой номер телефона. Далее в обращении необходимо привести полное название организации с указанием формы собственности, адрес фактического местонахождения, Ф.И.О. руководителя и контактные данные администрации, если они вам известны. В обращении кратко и понятно должна быть изложена суть жалобы, факты и обстоятельства. Укажите период, за который не выплачивалась зарплата, общую сумму задолженности и другие обстоятельства, имеющие отношение к делу. Если вы не хотите, чтобы при проверке источник жалобы был раскрыт, в обращении выразите пожелание о неразглашении сведений о заявителе. В этом случае инспекторы будут обязаны не разглашать источник жалобы работодателю (ст. 358 ТК РФ). В конце обращения необходимо поставить личную подпись и дату.
Рекомендуется приложить к обращению копию трудового договора, а также доказательства невыплаты зарплаты, если они имеются. Обращение можно подать лично или направить по почте заказным письмом с уведомлением о вручении. Кроме того, обращение можно передать и через Интернет в форме электронного документа. По общему правилу обращение рассматривается в течение 30 дней со дня его получения, однако в исключительных случаях срок рассмотрения обращения может быть продлен еще до 30 дней.
Если в ходе проверки контролирующие органы установят факт задержки зарплаты, то работодателю будет выдано предписание о выплате вам заработной платы, а также процентов за ее задержку. Контролирует исполнение предписания инспекция. Помимо этого рассмотрят вопрос о привлечении виновных к ответственности (ст. 360 ТК РФ; ст. 5.27 КоАП РФ; ст. 145.1 УК РФ; п. п. 86 - 92 Административного регламента, утв. Приказом Минтруда России от 30.10.2012 N 354н).

Обращение в суд

С исковым заявлением или заявлением о вынесении судебного приказа следует обращаться в районный суд или к мировому судье по месту нахождения работодателя (ст. ст. 23, 28 ГПК РФ). Если у вас нет опыта составления заявлений, то, возможно, вам понадобится помощь специалистов.
Подавая исковое заявление, нужно иметь доказательства, подтверждающие факт работы в организации, а также при возможности факт невыплаты зарплаты. Это могут быть трудовой договор, приказ о приеме на работу, запись в трудовой книжке, справки от работодателя, расчетные листки, выписки из банка, свидетельские показания и пр. (ст. ст. 131 - 132 ГПК РФ). Если суд примет решение в вашу пользу, то исполнительный лист о выплате зарплаты за три месяца можно выписать в день вынесения решения. В отношении остальной части невыплаченной зарплаты исполнительный лист будет выдан после того, как решение вступит в законную силу (ст. ст. 211, 428 ГПК).
Кроме неполученной заработной платы и денежной компенсации за ее задержку вы вправе потребовать и возмещение морального вреда. Как правило, размер морального вреда не превышает пяти тысяч рублей (п. 63 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 N 2).
Если с момента вынесения решения до фактической выплаты задержанной зарплаты прошел большой период, то вы можете обратиться в суд, рассмотревший дело, с заявлением об индексации взысканных сумм (ст. 208 ГПК РФ).
Если заработная плата была начислена, но не выплачена, вы можете обратиться в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа, который и будет являться исполнительным документом. В приказном порядке можно взыскать как сумму долга, так и начисленные проценты за несвоевременную выплату. Судебный приказ должен быть вынесен в течение пяти дней со дня обращения в суд. При этом стороны в суд не вызываются, судебное разбирательство не проводится. После вынесения судом судебного приказа его копия высылается работодателю. Он может в течение 10 дней представить суду свои возражения, если они имеются. Если в этот срок возражений не поступает, суд выдает второй экземпляр судебного приказа, заверенный гербовой печатью, для предъявления его к исполнению. По заявлению приказ может быть направлен для исполнения судебному приставу-исполнителю. Однако, если работодатель в течение 10 дней все же представит возражения, приказ отменяют (абз. 7 ст. 122, ст. ст. 126, 128, 129, ч. 1 ст. 130 ГПК РФ). Судебный приказ о выплате зарплаты за три месяца также должен быть немедленно исполнен. Отмена судебного приказа не лишает вас возможности обратиться в суд с исковым заявлением.

Срок для обращения в суд и в трудовую инспекцию
По общему правилу работник может обратиться в суд в течение трех месяцев со дня, когда он узнал о нарушении своих прав (ч. 1 ст. 392 ТК РФ).
Если зарплата была начислена, но не выплачена, а вы продолжаете работать в этой организации, срок обращения в суд не пропущен в любом случае (п. 56 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 N 2).
Когда зарплата начислялась, но не выплачивалась, а трудовой договор с организацией уже расторгнут, трехмесячный срок обращения в суд отсчитывается с момента увольнения.
Если зарплата вам не начислялась, то срок начинает течь со дня, когда вам должна была быть выплачена зарплата.
Важно то, что, даже если срок пропущен, вы имеете право обратиться в суд. При наличии уважительных причин суд восстановит срок (п. 5 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 N 2).
Как показывает практика, эти сроки применяются и при обращении в контролирующие органы. Обращение в органы независимо от результатов рассмотрения жалобы не приостанавливает сроки для обращения в суд.

Обратите внимание!
При обращении в суд с требованиями, вытекающими из трудовых правоотношений, работники освобождаются от уплаты госпошлины и судебных расходов (ст. 393 ТК РФ).

Увольнение без досрочного предупреждения
Если факт невыплаты зарплаты установлен, то вы имеете право уволиться по собственному желанию в любое время, не предупреждая работодателя за две недели. Работодатель будет обязан расторгнуть трудовой договор в срок, указанный в вашем заявлении (ч. 3 ст. 80 ТК РФ).
Обратите внимание!
Помимо перечисленного выше, вы можете сообщить о задержках по выплате зарплаты на горячую линию Общественной палаты РФ по телефону 8-800-700-8-80. Звонок из любого региона РФ бесплатный. Вся полученная информация будет передана в Роструд…

Материал подготовлен при содействии Константинова К.В.,
эксперта в области трудового права

Последнее изменение: Январь 2020

Корректный и своевременный расчет зарплаты является прямой обязанностью работодателя. Если неверно выплаченная сумма стала результатам ошибки, это как правило, решается внутри компании. А вот умышленное занижение суммы доходов сотрудника вполне может стать причиной разбирательств со стороны компетентных органов.

Законодательные основы начисления заработной платы

Основы формирования, начисления и выплаты оплаты за труд заложены в гл. 21 ТК РФ. Более того, согласно ст. 57 ТК РФ в трудовом договоре обязательно должны содержаться положения о условиях начисления заработной платы:

• Суммы тарифных ставки, окладов, или сдельных расценок;
• Размер доплат, премий и иных стимулирующих выплат;
• Надбавки и доплаты, связанные с различными условиями труда.

Если указанные положения не найдут своего отражения в трудовом договоре, он может быть признан незаключенным или расторгнут.

При определении системы заработной платы в компании работодатель обязательно закрепляет в локальных актах компании:

• Состав элементов системы оплаты труда;
• Порядок расчета всех частей заработной платы;
• Условия и порядок применения стимулирующих выплат;
• Порядок осуществления удержаний;
• Условия возникновения нестандартных выплате не предусмотренных законодательством.
• Сроки выплаты заработной платы.

Ответственность за ошибки в начислении заработной платы несут руководитель и главный бухгалтер компании. Ответственность бухгалтера за неправильное начисление зарплаты выражается в наложении на него дисциплинарного взыскания за неисполнение обязанностей.

Закрепленные в локальных актах условия должны неукоснительно соблюдаться компаниями и любое отступление от них будет нарушением прав сотрудника.

Как формируется заработная плата?

В настоящее время наибольшее распространение получили повременная и сдельная, а также смешанная форма оплаты труда. В свою очередь каждая из форм имеет отдельные системы, которым присущи различные варианты расчета:

1. Повременная:
   • Простая повременная система – включает только оклад или часовую ставку и начисляется строго за количество фактически отработанного сотрудником времени.
   • Повременно-премиальная система – помимо тарифной составляющей за отработанное время включает также стимулирующие выплаты, начисляемые по различным алгоритмам;
2. Сдельная:
   • Простая сдельная система – расчет зарплаты происходит путем умножения количества произведенной продукции на единицу на определенный временной промежуток;
   • Сдельно-повременная помимо прямой сдельной оплаты за произведенную продукцию или работу включает стимулирующие выплаты рассчитываемые по разнообразным алгоритмам
3. Смешанная система – наиболее сложные на практике варианты расчета заработной платы, включающие как повременный, так и сдельный заработок в сочетании со стимулирующими выплатами или без них.

Кроме этих систем существуют и другие специфические варианты: аккордная, бестарифная, комиссионная форма. Однако на практике их применение крайне ограничено.

Какие случаи некорректного начисления возможны?

В общем виде возможные ошибки могут приводить к 2 видам последствий:

• Переплата сотруднику , этот факт несет негативные последствия для компании, так как просто так удержать подобные суммы невозможно;
• Недоплата сотруднику , лишает работника части заработных средств к существованию и может стать потенциальным источником проблем для компании.

Оба варианта довольно часто встречаются на практике несмотря на автоматизацию большинства учетных процессов. При этом причины неправильно начисленной зарплаты также могут быть различными:

• Счетная или механическая ошибка, вызванная сбоем программы или изначально некорректно прописанными в ней алгоритмами;
• Небрежное отношение расчетчика к своим обязанностям, пренебрежение инструментами контроля выполненной работы;
• Умышленное занижение или напротив излишнее начисление заработной платы.

Формально, не требующим разбирательств и применения наказания может быть только первый вариант. В остальных случаях требуется всестороннее расследование обстоятельств произошедшего и принятие со стороны работодателя мер к недопущению повторения подобных фактов в будущем.

При этом любая из указанных выше проблем может быть решена посредством переговоров между работником и нанимателем или если им не удастся прийти к обоюдному согласию способна перерасти в настоящий конфликт, порою доходящий до судебных разбирательств.

Как можно мирно решить вопрос с зарплатой?

Как правило, довольно быстро решаются вопросы по начислению заработной платы, связанные со счетными ошибками или недосмотром конкретного специалиста. К счетным относятся ошибки, вызванные неправильными арифметическими вычислениями. Однако к таковым нельзя причислить:

• Задвоение суммы выплаты работника;
• Неверное использование установленных тарифных сеток, системы окладов;
• Некорректное применение законодательства в ходе выполнения вычислений.

Подобные ошибки может обнаружить как получающий зарплату сотрудник, так и бухгалтер ее считающий. В обоих случаях чаще всего происходит пересчет заработной платы и ее доплата, либо напротив удержание излишне выплаченных сумм с работника.

Удержание излишне выплаченных сумм с работника

Самостоятельно удержать сумму переплаты работодатель может только в течение месяца с момента ее проведения. При этом без согласия работника можно произвести удержания только в случаях оговоренных в ст. 137 ТК РФ, а именно:

• Если выданный аванс не отработан;
• Если сотрудник не отчитался по выданным ранее в подотчет суммам;
• Если сотрудником были получен средний заработок за использованный отпуск, стаж для которого он не выработал;
• В случае допущения счетной ошибки.

Размер разового единовременного удержание не может быть более 20% от суммы заработной платы.

Но даже в этом случае обязательно наличие письменного ознакомления сотрудника с приказом на возврат переплаты. В прочих ситуациях лучше получать его письменное согласие, в противном случае взыскивать ее с него придется через суд. А сделать это будет очень сложно так как согласно ст. 1109 ГК РФ не подлежит возврату заработная плата, переплаченная работнику в связи со счетной ошибкой при отсутствии недобросовестности и корыстного умысла с его стороны. Поэтому мирное решение в подобных обстоятельствах и в интересах работодателя. Лучше, если работник самостоятельно напишет заявление изъявив добровольное желание на удержание.

Добровольное доначисление заработной платы работодателем

В большинстве случаев вопросы по заниженному размеру выплат возникают у работника. Это происходит уже на стадии ознакомления с расчетным листком, еще до перечисления денежных средств на его счет. После этого сотрудник обращается в бухгалтерию. Если расчетчик видит, что была допущена ошибка с его стороны он, как правило, старается быстро провести доначисление и включить сумму платежное поручение для перевода на банковскую карту.

Иногда ошибка всплывает с опозданием в месяц, два или больше. Тогда сотрудник также приходит в бухгалтерию. При этом если претензии сотрудника правомерны, бухгалтер, сообщает работнику срок, в течение которого долг будет погашен. Чаще всего это ближайший день выплаты заработной платы. После этого он проводит пересчет и отправляет деньги сотруднику в назначенный срок.

Что делать и куда обращаться, если неправильно насчитали зарплату?

Нередко процесс выяснения причины не полностью начисленного заработка перерастает в конфликт и договориться с работодателем не удается. Имеют место ситуации, когда при увольнении с работниками не полностью производят расчет. В таком случае сотруднику не остается ничего иного, как обратиться в контролирующие органы.

Если конфликт не удается разрешить мирно, сотрудник имеет возможность:

• Обратится в ГИТ;
• Подать иск в суд;
• Обратится в прокуратуру.

При этом никто не запрещает сотруднику обратиться одновременно в суд и в прокуратуру, а вот обратиться в ГИТ после подачи иска в суд уже нельзя.

Как обратится в ГИТ?

Согласно ст. 353 ТК РФ надзор за соблюдением ТК РФ осуществляется Федеральной службой по труду и занятости (Рострудом) и ее региональными отделениями. Подать жалобу можно лично, или по электронной почте, при этом в ней обязательно нужно указать:

• Идентификационную информацию об органе, куда направляется жалоба;
• ФИО и контактные данные обратившегося;
• Суть претензий;
• Дату и личную подпись заявителя.

Желательно, помимо этого, подготовить перечень документов для обоснования своих требований :

• Расчетные листки за периоды, по которым возникли разногласия;
• Трудовой договор, а также выписки из коллективного договора или положения по оплате труда в части положений, которым противоречат произведенные начисления.

Как правило, по итогам обращения ГИТ проводит внеочередную проверку работодателя и при обнаружении нарушений выносит предписание об устранении либо передает материалы проверки в суд.

Как обратиться в суд или прокуратуру?

На то, чтобы обратится в суд по вопросам не полностью выплаченной заработной у работника есть 1 год с даты наступления срока для ее выплаты. В исключительных случаях указанный срок может быть восстановлен судом (ст. 392 ТК РФ). Подобные споры, как правило, рассматриваются районными судами по месту расположения работодателя, однако иски по восстановлению трудовых прав могут быть рассмотрены по месту жительства работника.

Обращение в прокуратуру по сути аналогично порядку обращения ГИТ, заявление также составляется в произвольной форме с указанием того же набора информации. Прокуратура проведет проверку и по ее итогам внесен предписание об устранении нарушений либо передаст материалы для возбуждения дела в суд.

Вообразите себе ситуацию: в положенный срок вам падает на карточку зарплата. А потом, сразу же, еще одна. Вы радуетесь: премия! Тратите ее, а через пару-тройку месяцев выясняется, что это не премия, а бухгалтерская ошибка. Дали лишнего, а теперь требуют отдать. И что делать? Это ведь они ошиблись – а расплачиваться вам. Что об этом говорит закон?

Материалы по теме:

Действия работника

Когда придется вернуть

Закон суров к работодателю. Излишне выплаченная вам зарплата может быть взыскана только в исключительных случаях. Таковыми статья 137 Трудового кодекса признает

• счетную ошибку;
• доказанную вину работника в невыполнении норм труда или простое;
• неправомерные действия работника, направленные на получение «лишних» денег, что должно быть установлено судом.

Какая ошибка считается счетной?

Законодательство не содержит определения счетной ошибки. Однако Определение Верховного суда от 20.01.2012 г. N 59-В11-17 гласит, что счетной следует считать ошибку, допущенную в арифметических действиях, то есть в действиях, связанных с подсчетом.

Таким образом, вернуть переплату вам придется в том случае, если бухгалтер сложил два плюс два и получил пять.

Технические ошибки, в том числе совершенные по вине работодателя, счетными не являются. Таким образом, вам не придется отдавать «лишнюю» зарплату в случае механической ошибки при вводе данных в бухгалтерскую программу, сбоев в работе бухгалтерской программы, опечаток и описок в финансовых документах, а также неправильного применения законодательства или нормативно-правовых актов организации.

В частности, вам не придется расставаться с денежками, если:

• оплачен большей продолжительности, чем положено, в результате сумма отпускных оказывается завышенной;
• при расчете среднего заработка бухгалтер учел премию, начисленную после расчетного периода, и т.п.;
• вы получили зарплату два раза;
• вам выплатили и отпускные, и зарплату за время отпуска;
• бухгалтер начислил надбавку, которая вам не установлена;
• вам случайно выплатили премию без соответствующего распоряжения руководства.

Что значит «доказанная вина»?

Если работодатель, уже после выплаты , узнал, что во время оплаченного периода вы ничего не делали, или делали, но неправильно - излишне выплаченную зарплату также придется вернуть. Но лишь в том случае, если факт невыполнения нормы или простоя признан органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров. В противном случае работодателю придется доказывать вашу вину в суде.

Какие действия считаются неправомерными?

Если в ошибке, приведшей к излишней выплате зарплаты, виноваты вы - например, именно вы целенаправленно ошиблись при вводе данных в бухгалтерскую программу - работодатель может подать на вас в суд и доказать, что ваши действия были направлены на получение не полагающихся ему сумм.

Когда возвращать не надо

Во всех остальных случаях проблема переплаты вас не касается. Об этом прямо говорит пункт 3 статьи 1109 Гражданского кодекса РФ, согласно которому не подлежат возврату в качестве неосновательного обогащения «заработная плата и приравненные к ней платежи, пенсии, пособия, стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, алименты и иные денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки».

Также вы можете оставить денежки себе, если истек срок давности - а приказ об удержании так и не был издан. Согласно статье 137 ТК РФ, «работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока принятия решения об удержании излишне выплаченной зарплаты».

Действия работодателя

Ограничения при удержании

Даже в том случае, когда работодатель имеет право взыскать излишне выплаченную зарплату с сотрудника, существует ряд ограничений.

Во-первых, сделать это можно только с согласия работника. Если работник против - то придется идти в суд. При этом в статье 137 ТК РФ не говорится, как должно быть оформлено согласие работника - устно или письменно. Во избежание недоразумений, лучше зафиксировать согласие письменно.

Во-вторых, согласно статье 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%. Значит, период удержания может растянуться на несколько месяцев. По соглашению сторон возможно возмещение ущерба с рассрочкой платежа - например, работник будет отдавать не по 20%, а по 10% ежемесячно. В такой ситуации работник подписывает обязательство о возмещении ущерба с указанием конкретных сроков платежей. Если работник уволится до окончания выплат - работодатель сможет взыскать остаток задолженности через .

Оформляем удержание

После того, как согласие работника получено, работодатель издает приказ об удержании излишне выплаченной суммы. Издать приказ нужно не позднее месяца после обнаружения выплаты. Работника знакомят с приказом под роспись.

После этого работодатель в рабочем порядке удерживает оговоренную сумму из зарплаты работника.

Удержание с уволившегося сотрудника

Уволившемуся работнику необходимо направить уведомление о выявленной ошибке и предложение вернуть излишне полученную сумму. В уведомлении нужно указать, что, если бывший сотрудник не вернет излишне выплаченную ему сумму, работодатель обратится в суд.

Если бывший сотрудник отказался возвращать деньги, работодателю необходимо обратиться в районный суд. В ходе разбирательства работодателю придется доказать факт совершения счетной ошибки или вины работника.

К заявлению нужно приложить копии и оригиналы следующих документов:

• трудового договора с бывшим работником;
• документов по расчету и выплате заработной платы;
• акта о выявленной ошибке;
• уведомления, направленного работнику, с предложением вернуть излишне выплаченную сумму.

Удержание суммы ущерба с виновного лица

Если излишняя зарплата не подлежит возврату работником, работодатель вправе взыскать ущерб с бухгалтера, совершившего ошибку. Действия работодателя в этом случае зависят от того, заключен ли с виноватым сотрудником договор о материальной ответственности.

Причиненный работниками ущерб возмещается в порядке, приведенном в статье 248 Трудового кодекса. Так, если размер причиненного ущерба не превышает среднего месячного заработка работника, его взыскание осуществляется на основании письменного приказа (распоряжения) руководителя, который должен быть издан не позднее месячного срока со дня окончательного установления размера причиненного работником ущерба.

При этом ни Трудовой кодекс, ни какой другой нормативный акт в настоящее время не предусматривают конкретный срок, в течение которого работодатель обязан произвести окончательное установление размера ущерба.

Если установленный для издания приказа (распоряжения) срок истек, взыскание ущерба может быть произведено только с согласия виновного работника или посредством направления обращения (иска) в суд.

Также только с согласия работника или в судебном порядке может быть взыскан ущерб, размер которого превышает средний месячный заработок работника.